Co je to zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP)?
Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP) je individuální důchodový účet (IRA), který si může zřídit zaměstnavatel nebo osoba samostatně výdělečně činná. Zaměstnavateli je umožněn daňový odpočet příspěvků odvedených do SEP IRA a odvádí příspěvky do plánu každého způsobilého zaměstnance na základě vlastního uvážení.
IRA SEP mají často vyšší limity ročního příspěvku než standardní IRA. V jistém smyslu jsou křížencem mezi tradiční IRA a 401(k)-v tom smyslu, že stejně jako posledně jmenovaný mohou dostávat příspěvky zaměstnavatele. A tyto příspěvky zaměstnavatele jsou přiznány okamžitě.
Klíčové způsoby
SEP účet: Jessica Perez
Jak funguje zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP)
SEP IRA je atraktivní možností pro mnoho živnostníků, protože nepřináší mnoho počátečních a provozních nákladů většiny konvenčních penzijních plánů podporovaných zaměstnavatelem. Mnoho zaměstnavatelů také založilo SEP IRA, aby přispěli na svůj vlastní důchod ve vyšší výši, než umožňuje tradiční IRA.
Malé organizace upřednostňují SEP IRA kvůli požadavkům na způsobilost pro přispěvatele, včetně minimálního věku 21 let, nejméně tří let zaměstnání a minimální kompenzace 650 dolarů. SEP IRA navíc umožňuje zaměstnavatelům přeskočit příspěvky během let, kdy je podnikání v útlumu.
S IRA SEP se pro daňové účely zachází jako s tradičními IRA a umožňují stejné investiční možnosti. Stejná pravidla pro převod a rollover, která platí pro tradiční IRA, platí i pro IRA SEP. Když zaměstnavatel odvádí příspěvky na účty SEP IRA, obdrží daňový odpočet za vloženou částku. Podnik navíc není vázán na roční příspěvek – rozhodnutí o tom, zda přispět a kolik se může každý rok měnit.
Zaměstnavatel není odpovědný za rozhodování o investicích.Místo toho správce IRA určuje způsobilé investice a jednotliví majitelé zaměstnaneckých účtů činí konkrétní rozhodnutí o investicích. Správce také ukládá příspěvky, zasílá roční výkazy a všechny požadované dokumenty předává finančnímu úřadu.
Immediate Vesting
Příspěvky do SEP IRA jsou okamžitě 100% svěřeny a vlastník IRA řídí investice.Způsobilý zaměstnanec (včetně vlastníka podniku), který se podílí na plánu SEP svého zaměstnavatele, musí vytvořit tradiční individuální penzijní plán (IRA), do kterého bude zaměstnavatel ukládat příspěvky SEP.
Některé finanční instituce vyžadují, aby tradiční IRA byla označena jako SEP IRA, než povolí, aby účet přijímal příspěvky na SEP. Jiné umožní, aby příspěvky na SEP byly uloženy na tradiční IRA bez ohledu na to, zda je IRA označena jako SEP IRA.
Příspěvky do SEP IRA jsou okamžitě 100% svěřeny a majitelé účtů si musí své investice vybrat sami ze seznamu poskytnutého správcem účtu.
SEP IRA Příspěvkové limity
Příspěvky zaměstnavatelů nemohou přesáhnout nižší z 25% odměny zaměstnance, nebo 58.000 dolarů v roce 2021 (a 61.000 dolarů v roce 2022). Stejně jako u tradiční IRA, výběry z IRA SEP v důchodu jsou zdaněny jako běžný příjem.
Je-li podnik výhradním vlastníkem, vyplácí si zaměstnanec-vlastník mzdu sám a může také poskytnout příspěvek SEP, který je omezen na 25% ze mzdy (nebo zisku) minus příspěvek SEP. Pro určitou sazbu příspěvku (CR) je snížená sazba CR ÷ (1 + CR) pro 25% sazbu příspěvku. To přináší 20% sníženou sazbu, jako ve výše uvedeném příkladu.
Vzhledem k tomu, že nástroj financování plánu SEP je tradiční IRA, příspěvky SEP se po uložení stávají tradičními aktivy IRA a podléhají mnoha tradičním pravidlům IRA, včetně následujících:
Kromě dokumentů požadovaných pro vytvoření plánu SEP (projednáno později), každý SEP IRA musí splňovat požadavky na dokumentaci pro tradiční IRA.
305 000 dolarů
Limit kompenzace pro firmu, které bude povoleno založit SEP IRA v roce 2022 (290 000 dolarů pro rok 2021).
Pravidla SEP IRA
SEP IRA byly primárně navrženy tak, aby podporovaly důchodové dávky mezi podniky, které by jinak plány podporované zaměstnavatelem nezakládaly. Ne všechny podniky je však mohou založit. Způsobilí jsou Sole proprietors, partnership, and corporations.
Pokud jde o účastníky, příliš vysoký příjem může být omezením – limit způsobilých náhrad pro rok 2021 je 290 000 dolarů v roce 2021, v roce 2022 se zvýší na 305 000 dolarů. Na rozdíl od kvalifikovaných penzijních plánů SEP neumožňuje účastníkům, včetně majitele podniku, půjčit si až do výše 50% nebo 50 000 dolarů z jejich nezadatelného zůstatku.
Kromě toho mohou být některé typy zaměstnanců svým zaměstnavatelem vyloučeny z účasti v SEP IRA, i když by jinak byly způsobilé na základě pravidel plánu. Vyloučeni mohou být například pracovníci, na které se vztahuje kolektivní smlouva odborů o důchodových dávkách. Vyloučeni mohou být i pracovníci, kteří jsou cizinci bez trvalého pobytu, pokud od zaměstnavatele nedostávají mzdu v USA nebo jinou náhradu za služby.
Příspěvky a výdělky ze SEP jsou drženy v SEP IRA a mohou být kdykoliv odebrány, s výhradou obecných omezení uložených tradičním IRA. Odebrání je zdanitelné v přijatém roce. Pokud účastník provede výběr před dosažením věku 59½, zpravidla se uplatní 10% dodatečná daň.
Příspěvky a výdělky ze SEP mohou být přeneseny bez daně na jiné IRA a penzijní plány.Příspěvky a výdělky ze SEP musí být nakonec rozděleny podle pravidel minimálního rozdělení požadovaných IRA.
SEP IRA vs. jednotlivec 401(k)
SEP IRA a jednotlivec 401(k), také známý jako sólo 401(k), jsou penzijní účty, které umožňují příspěvky zaměstnavatele. Mají dva hlavní rozdíly.
První z nich je, že ačkoli maximální příspěvek limit pro oba je srovnatelný, jakmile výše příjmů dosáhne 200.000 dolarů, můžete přispět více na 401(k) při nižších úrovních příjmů, než můžete na SEP IRA. Kromě toho, pokud je vám 50 nebo více let, 401(k) má příspěvek dohnat, což SEP IRA nemá. Druhý důležitý rozdíl je, že si můžete vzít úvěr proti 401(k), něco, co není povoleno s SEP IRA.
SEP IRA se však o něco snáze zřizuje a udržuje. Jednotlivá 401(k) vyžaduje, aby se její vlastník více podílel na svých administrativních povinnostech, a může také generovat vyšší poplatky než SEP IRA.
SEP IRA vs. tradiční IRA vs. Roth IRA
Mezi těmito třemi důchodovými účty existují důležité rozdíly. S tradičním IRA přispíváte nezdaněnými penězi, což snižuje váš daňový účet v roce, ve kterém přispíváte. Když však v důchodu vybíráte finanční prostředky, zdaňují se jako běžný příjem a po dosažení věku 72 let jste povinni provádět rozdělování. To je nejlepší pro lidi, kteří očekávají, že budou v nižším daňovém pásmu, když odcházejí do důchodu.
Roth IRA tento proces zvrátí. Z peněz, které přispějete, jste již zaplatili daň z příjmu, takže výběry v důchodu jsou osvobozeny od daně. Díky tomu je Roth IRA lepší pro lidi, kteří očekávají, že budou v důchodu ve vyšším daňovém pásmu. Kromě toho neexistují žádné požadované minimální rozdělení z Roth IRA, takže pokud peníze nepotřebujete, můžete je tam prostě nechat ležet a předat účet svým dědicům.
SEP IRA je samozřejmě k dispozici pouze pro osoby samostatně výdělečně činné. Umožňuje odvody zaměstnavatele, což tradiční a Rothovy IRA neumožňují, a všechny odvody do ní jsou osvobozeny od daně, což znamená, že rozdělení v důchodu bude zdaněno jako běžný příjem. Maximální výše odvodů pro SEP IRA je značně vyšší než pro tradiční nebo Rothovy IRA. Zaměstnavatelé mohou získat daňový odpočet za svůj příspěvek, což znamená, že pokud je osoba samostatně výdělečně činná jak zaměstnavatelem, tak zaměstnancem, mohou získat tento daňový odpočet. SEP IRA byly vynalezeny jako způsob, jak pomoci malým podnikům poskytovat svým zaměstnancům a vlastníkům penzijní plány podporované zaměstnavatelem.