Co je formulář 706: Spojené státy Estate (a Generation-Skipping Transfer) Daňové přiznání?
Formulář 706: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return je formulář IRS (Internal Revenue Service) používaný správcem pozůstalosti zesnulého pro výpočet dlužné daně z pozůstalosti podle kapitoly 11 Internal Revenue Code (IRC). Daň se vybírá z celé zdanitelné pozůstalosti, nejen z podílu, který obdrží konkrétní příjemce. Exekutoři také používají formulář 706 pro výpočet daně z převodu za generační přeskakování (generation-skipping transfer tax, GSTT) uložené kapitolou 13 IRC.
Klíčové způsoby
Formulář 706 používá správce pozůstalosti pro výpočet výše daně dlužné z pozůstalosti v hodnotě více než 11,7 milionu dolarů, pokud zemřel v roce 2021 (12,06 milionu dolarů v roce 2022).
Formulář 706 také pomáhá exekutorům určit celkovou hodnotu pozůstalosti před rozdělením jakéhokoli majetku oprávněným osobám, jak je uvedeno v závěti nebo svěřenském fondu zůstavitele. Finanční úřad zachází s jakýmkoli dědictvím na základě stupňovitého ocenění – nebo stupňovitého ocenění. To znamená, že nákladový základ se upraví na reálnou tržní hodnotu zděděného majetku k datu úmrtí.
Použití metodiky stupňovitého oceňování umožňuje dědicům minimalizovat daně z kapitálových výnosů. Metoda také umožňuje čistší proces oceňování z hlediska omezení počtu administrativních úkonů spojených s majetkem.
Kdo může podat formulář 706: Spojené státy Estate (a Generation-Skipping Transfer) Daňové přiznání?
Formulář 706 musí být podán exekutorem pozůstalosti každého amerického občana nebo rezidenta:
Chcete-li zjistit, zda nemovitost přesahuje částku pro vyloučení, sečtěte níže uvedené částky 1, 2 a 3.
Finanční úřad používá při určování hodnoty nemovitosti metodiku stupňovitého oceňování.
Formulář 706 je k dispozici na webových stránkách IRS.
Související formuláře
Formulář 706-NA, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Daňové přiznání, se používá pro výpočet daně z nemovitosti a GSTT povinnost pro cizince-nerezidenty zemřelých.
Formulář 706-GS(D), Generation-Skipping Transfer Tax Return for Distributions, se používá pro výpočet daní splatných z rozdělovaných zisků podléhajících GSTT. Každá skip osoba, která obdrží zdanitelné rozdělení pocházející ze svěřenského fondu, musí použít formulář 706-GS(D) pro výpočet a vykázání splatné daně.
Transferová daň přeskakující generaci (anglicky generation-skipping transfer tax, GST) je převod peněz nebo majetku, buď jako dědictví, nebo jako dar, někomu, kdo je o dvě nebo více generací níže než zadavatel. Osoba, která obdrží dědictví nebo dar, se nazývá „přeskakující osoba“. Zatímco přeskakující osoba je často vnoučetem, může to být kdokoli, kdo je alespoň o 37,5 roku mladší než zadavatel.
GSTT je uvalena na dary a dědictví, které skip osoba obdrží. To zajišťuje, že daně jsou placeny na každé generační úrovni. GSTT má stejnou doživotní výjimku jako federální pozůstalostní a darovací daně – 11,7 milionů dolarů pro rok 2021 (12,06 milionů dolarů pro rok 2022).
Správci musí nahlásit zdanitelná rozdělení přeskočit osoby pomocí formuláře 706-GS(D-1), Oznámení o rozdělení z Generation-Skipping Trust. Upozorňujeme, že správci musí také poskytnout přeskočit osobu s informacemi potřebnými pro výpočet daně splatné z rozdělení.
Kam s poštovním formulářem 706
Musíte podat papírový formulář 706 pro hlášení pozůstalosti nebo GSTT do devíti měsíců ode dne úmrtí zesnulého. Pokud nemůžete podat formulář 706 do data splatnosti, můžete požádat o automatické šestiměsíční prodloužení pomocí formuláře 4768, Žádost o prodloužení doby pro podání Návrat a / nebo platit USA Estate (a Generace-Přeskočení Transfer) Daně.
Formulář 706 založte na následující adrese:
Pokud využíváte soukromou doručovací službu (včetně DHL Express, FedEx a UPS), zašlete formulář 706 na adresu:
Pokud vyplňujete pozměněný formulář 706, použijte následující adresu (i pokud využíváte soukromou doručovací službu):
Daň z pozůstalosti a GSTT jsou splatné do devíti měsíců ode dne smrti zesnulého. Proveďte šeky splatné „Ministerstvu financí Spojených států“ a poznamenejte si na šeku jméno zesnulého, číslo sociálního zabezpečení a „formulář 706“. Případně můžete platit online prostřednictvím elektronického federálního systému pro platby daní (EFTPS).