Co je Cliff Vesting?
Cliff vesting je proces, kterým zaměstnanci získávají právo na plné požitky z účtu kvalifikovaného penzijního připojištění své společnosti k určitému datu, a nikoli na postupné nabytí po určitou dobu. Tento proces se vztahuje jak na kvalifikované penzijní připojištění, tak na penzijní připojištění nabízená zaměstnancům.
Firmy využívají převádění odměn za roky odpracované v podniku a za to, že firmě pomáhají dosáhnout finančních cílů. Odstupňované převádění, v němž se benefity s časem zrychlují, je opakem převádění odměn z útesu.
Klíčové způsoby
Understanding Cliff Vesting
Cliff vesting je běžněji využíván startupy, protože jim umožňuje vyhodnotit zaměstnance předtím, než jim přidělí celou řadu výhod. Pro zaměstnance může být cliff vesting nejistou záležitostí s klady a zápory. Zatímco nabízí výhodu rychlého proplacení, cliff vesting může být pro zaměstnance rizikovější, pokud opustí společnost před datem proplacení nebo pokud je společnost startupem, který zkrachuje před datem proplacení.
V některých případech může být zaměstnanec propuštěn i před rozhodným dnem. To znamená, že ztrácí přístup k dříve přislíbeným výhodám. Typická doba rozhodného dne je pět let. Po uplynutí rozhodné doby mohou zaměstnanci převést své výhody do nového 401(k) nebo provést výběr.
Definované benefity vs. Plány definovaných příspěvků
Když se zaměstnanec stane nezadatelným, požitky, které zaměstnanec dostává, se liší v závislosti na typu penzijního plánu, který společnost nabízí. Plán definovaných požitků například znamená, že zaměstnavatel je povinen vyplatit bývalému zaměstnanci každý rok konkrétní dolarovou částku na základě platu za poslední rok, odpracovaných let a dalších faktorů.
Na druhé straně plán definovaných příspěvků znamená, že zaměstnavatel musí do plánu přispět konkrétní dolarovou částkou, ale tento typ požitku nestanoví částku, která má být penzistovi vyplacena. Výplata penzisty závisí na investičním výkonu aktiv v plánu. Tento typ plánu může například vyžadovat, aby společnost přispívala 3 % mzdy pracovníka do penzijního plánu, ale dávka vyplácená penzistovi není známa. Zákon o ochraně důchodů z roku 2006 doporučuje tříleté období útržkového přiznání pro plány definovaných příspěvků.
Příklady trhacích jízdních řádů
Předpokládejme, že Jane pracuje pro GE a účastní se kvalifikovaného penzijního plánu, který jí umožňuje přispívat až 5% z její roční mzdy před zdaněním. GE dorovnává Janiny příspěvky až do limitu 5% z její mzdy. V prvním roce jejího zaměstnání Jane přispívá 5 000 dolarů a GE dorovnává vložením dalších 5 000 dolarů. Pokud Jane opustí společnost po prvním roce, má vlastnictví k dolarům, kterými přispěla, bez ohledu na rozvrh převodů pro částku, kterou GE přispěla. Ale to, zda má přístup k příspěvku GE ve výši 5 000 dolarů, závisí na tom, zda GE použila útesový převod a pokud ano, jak tento rozvrh vypadá.
GE, Janin zaměstnavatel, je povinen sdělit zaměstnancům rozvrh nabytí práv a každému pracovníkovi nahlásit zůstatek kvalifikovaného penzijního plánu. Pokud by GE zavedla čtyřletý rozvrh nabytí práv, Jane by na konci prvního roku získala 25% z 5 000 dolarů příspěvků společnosti. Na druhou stranu tříletý rozvrh využívající útesové nabytí práv znamená, že Jane nemá nárok na žádné příspěvky zaměstnavatele až do konce třetího roku.