Co je plán 401(k)?
Plán 401(k) je penzijní spoření nabízené mnoha americkými zaměstnavateli, které má daňové výhody pro střadatele. Je pojmenován podle části amerického zákona o vnitřních příjmech.
Zaměstnanec, který se přihlásí na 401(k), souhlasí s tím, že z každé výplaty bude určité procento vyplaceno přímo na investiční účet. Zaměstnavatel může dorovnat část nebo celý tento příspěvek. Zaměstnanec si může vybrat z řady investičních možností, obvykle podílových fondů.
Klíčové způsoby
Úvod do 401(K)
Jak 401(k) Plány fungují
Plán 401(k) byl navržen Kongresem Spojených států s cílem povzbudit Američany, aby si spořili na důchod. Mezi výhody, které nabízejí, patří daňové úspory.
Existují dvě hlavní možnosti, každá s odlišným daňovým zvýhodněním.
Tradiční 401(k)
Při tradičním čísle 401(k) jsou příspěvky zaměstnanců odečteny z hrubého důchodu, což znamená, že peníze pocházejí ze mzdy zaměstnance před odečtením daní z příjmu. V důsledku toho je zdanitelný příjem zaměstnance snížen o celkovou výši příspěvků za daný rok a může být vykázán jako daňový odpočet za dané zdaňovací období. Z vložených peněz nebo výdělku nejsou splatné žádné daně, dokud zaměstnanec peníze nevybere, obvykle v důchodu.
Roth 401 k)
U Roth 401(k) se příspěvky odečítají z příjmu zaměstnance po zdanění, což znamená, že příspěvky se odečítají z platu zaměstnance po odečtení daní z příjmu. V roce, kdy byl příspěvek odečten, tak nedochází k žádnému daňovému odpočtu. Když jsou peníze v době odchodu do důchodu čerpány, nevznikají žádné další daně z příspěvku zaměstnance nebo z investičního zisku.
Ne všichni zaměstnavatelé však nabízejí možnost Rothova účtu. Je-li Roth nabízen, může si zaměstnanec vybrat jedno nebo druhé nebo kombinaci obou, a to až do výše ročních limitů svých daňově uznatelných příspěvků.
Přispění k plánu 401(k)
401(k) je plán definovaných příspěvků. Zaměstnanec a zaměstnavatel mohou přispívat na účet až do výše dolarových limitů stanovených IRS (Internal Revenue Service).
Plán definovaných příspěvků je alternativou k tradičnímu penzijnímu připojištění, v jazyce IRS známý jako plán definovaných požitků. S důchodem je zaměstnavatel zavázán poskytnout určitou částku peněz zaměstnanci na celý život v důchodu.
V posledních desetiletích se plány 401(k) staly běžnějšími a tradiční důchody se staly vzácnými, protože zaměstnavatelé přesunuli odpovědnost a riziko spoření na důchod na své zaměstnance.
Zaměstnanci jsou také zodpovědní za výběr konkrétních investic v rámci svých účtů 401(k) z výběru, který nabízí jejich zaměstnavatel. Tyto nabídky obvykle zahrnují sortiment akciových a dluhopisových podílových fondů a fondů k cílovému datu, které mají snížit riziko investičních ztrát s blížícím se odchodem zaměstnance do důchodu.
Mohou také zahrnovat smlouvy o zaručených investicích (GIC) vydané pojišťovnami a někdy i vlastní akcie zaměstnavatele.
Limity příspěvků
Maximální částka, kterou může zaměstnanec nebo zaměstnavatel přispět do plánu 401(k), se pravidelně upravuje tak, aby zohledňovala inflaci, což je metrika, která měří rostoucí ceny v ekonomice.
Pro rok 2021 činí roční limit příspěvků zaměstnanců 19 500 dolarů ročně pro pracovníky mladší 50 let a pro rok 2022 činí limit 20 500 dolarů ročně. Osoby starší 50 let však mohou v letech 2021 a 2022 přispívat na dorovnání 6 500 dolarů.
Pokud přispívá i zaměstnavatel nebo pokud se zaměstnanec rozhodne, že na svůj tradiční účet 401(k) odvede další, neodpočitatelné příspěvky po zdanění, je stanovena celková výše příspěvku zaměstnance a zaměstnavatele za rok.
2021
2022
Shoda zaměstnavatelů
Zaměstnavatelé, kteří dorovnávají své zaměstnanecké příspěvky, používají různé vzorce pro výpočet tohoto dorovnání.
Zaměstnavatel může například dorovnat 50 centů za každý dolar, kterým zaměstnanec přispívá do určitého procenta platu.
Finanční poradci často doporučují, aby zaměstnanci do svých plánů 401(k) přispěli alespoň dostatkem peněz, aby získali plný souhlas zaměstnavatele.
Příspěvek k tradičnímu i Rothovu 401(k)
Pokud jejich zaměstnavatel nabízí oba typy 401(k) plánů, mohou zaměstnanci rozdělit své příspěvky, dát nějaké peníze do tradičního 401(k) a některé do Roth 401(k).
Jejich celkový příspěvek na oba typy účtů však nesmí překročit limit pro jeden účet (například 19 500 dolarů pro osoby mladší 50 let v roce 2021 a 20 500 dolarů pro rok 2022).
Příspěvky zaměstnavatelů mohou jít pouze na tradiční účet 401(k), kde budou po výběru zdaněny, nikoli na Rothův účet.
Užívání odstoupení od 401(k)
Jakmile jdou peníze do 401(k), je obtížné je vybrat bez placení daní z částek výběru.
“Dbejte na to, abyste si navenek stále spořili dost na krizové situace a výdaje, které můžete mít před důchodem,” říká Dan Stewart, CFA®, prezident společnosti Revere Asset Management Inc., v Dallasu. “Nedávejte všechny své úspory do svého 401(k), kde k nim v případě potřeby nemáte snadný přístup.”
Zisk na účtu 401(k) je v případě tradičních účtů 401(k) odložen a v případě Rothů osvobozen od daně. Když tradiční vlastník účtu 401(k) provede výběry, budou tyto peníze (které nikdy nebyly zdaněny) zdaněny jako běžný příjem. Majitelé účtů Rothů již zaplatili daň z příjmu z peněz, kterými přispěli na plán, a nebudou dlužit žádnou daň ze svých výběrů, pokud splní určité požadavky.
Jak tradiční, tak i Rothovi 401(k) vlastníci musí mít alespoň věk 59½ – nebo musí splňovat další kritéria stanovená IRS, jako je úplná a trvalá invalidita – když začnou provádět výběry.
V opačném případě jim obvykle hrozí k jakékoli jiné dani, kterou dluží, dodatečná 10% daň z pokuty za předčasné rozdělení.
Někteří zaměstnavatelé umožňují zaměstnancům, aby si vzali úvěr oproti svým příspěvkům do plánu 401(k). Zaměstnanec si v podstatě půjčuje sám od sebe. Pokud si vezmete úvěr 401(k), zvažte prosím, že pokud opustíte zaměstnání před splacením úvěru, budete ho muset splatit jednorázově, nebo budete čelit 10% sankci za předčasný výběr.
Požadované minimální distribuce (RMD)
Tradiční držitelé účtů podle čl. 401 písm. k) podléhají po dosažení určitého věku povinnému minimálnímu rozdělování, neboli RMD. (Výběry jsou v žargonu IRS často označovány jako „rozdělování“.)
Po dosažení věku 72 let musí majitelé účtů, kteří odešli do důchodu, vybrat alespoň stanovené procento ze svých plánů 401(k) s využitím tabulek IRS založených na jejich očekávané délce života v té době. (Před rokem 2020 byl věk na ŘSD 70,5 roku.)
Všimněte si, že plnění z tradičního 401(k) jsou zdanitelná. Oprávněné výběry z Roth 401(k) zdanitelné nejsou.
IRA Roth, na rozdíl od Roth 401(k)s, nepodléhají RMD po dobu existence majitele.
Tradiční 401(k) vs. Roth 401(k)
Když se v roce 1978 objevily plány 401(k), měly firmy a jejich zaměstnanci jen jednu možnost: tradiční 401(k). V roce 2006 pak přišly Rothovy 401(k). Rothové jsou pojmenováni po bývalém americkém senátorovi Williamu Rothovi z Delaware, hlavním sponzorovi legislativy z roku 1997, která umožnila vznik Rothovy IRA.
Zatímco Roth 401(k)s se uchytil trochu pomalu, dnes je nabízí mnoho zaměstnavatelů. Takže první rozhodnutí, které musí zaměstnanci často udělat, je mezi Rothem a tradičním.
Obecně platí, že zaměstnanci, kteří očekávají, že po odchodu do důchodu budou v nižším mezním daňovém pásmu, by se mohli chtít rozhodnout pro tradiční čl. 401 písm. k) a využít okamžité daňové úlevy.
Na druhou stranu, zaměstnanci, kteří očekávají, že po odchodu do důchodu budou ve vyšší třídě, by se mohli rozhodnout pro Rotha, aby se později mohli vyhnout daním ze svých úspor. Také důležité – zejména pokud má Roth roky na růst – je, že neexistuje žádná daň z výběrů, což znamená, že všechny peníze, které příspěvky vydělají za desítky let existence na účtu, jsou osvobozeny od daně.
Prakticky vzato, Roth snižuje vaši okamžitou kupní sílu více než tradiční plán 401(k). Na tom záleží, pokud je váš rozpočet napjatý.
Vzhledem k tomu, že nikdo nedokáže předpovědět, jaké daňové sazby budou za několik desítek let, není jistý ani jeden typ 401(k). Z toho důvodu mnozí finanční poradci navrhují, aby se lidé pojistili a do každého vložili část svých peněz.
When You Leave Your Job
Když zaměstnanec opustí společnost, kde má plán 401(k), má zpravidla čtyři možnosti:
1. Odebrat peníze
Vybrání peněz je obvykle špatný nápad, pokud zaměstnanec hotovost naléhavě nepotřebuje. Peníze budou zdanitelné v roce, kdy budou vybrány. Zaměstnanec bude zasažen dodatečnou 10% předčasnou distribuční daní, pokud není starší 59 ½ roku, trvale invalidní nebo nesplňuje ostatní kritéria IRS pro výjimku z pravidla.
Toto pravidlo bylo pro rok 2020 pozastaveno pro ty, kteří byli postiženi hospodářskou krizí COVID-19 v roce 2020.
V případě Rothových IRA mohou být příspěvky zaměstnance (ale ne jakékoliv zisky) kdykoliv strženy bez daně a bez penále, pokud má zaměstnanec účet alespoň pět let. Nezapomeňte, že stále snižují své důchodové úspory, čehož mohou později litovat.
2. Roll Your 401(k) do IRA
Přesunutím peněz do IRA v makléřské firmě, společnosti podílového fondu nebo bance se zaměstnanec může vyhnout okamžitým daním a zachovat daňově zvýhodněný status účtu. A co víc, zaměstnanec si bude moci vybrat z širší škály investičních možností než podle plánu svého zaměstnavatele.
IRS má poměrně přísná pravidla pro rollovery a to, jak musí být splněny, a narazit na ně je nákladné. Obvykle finanční instituce, která je v souladu s přijímat peníze bude více než rád, aby pomohla s procesem a vyhnout se případným přehmatům.
Peníze vybrané z vašeho účtu 401(k) musí být převedeny na jiný penzijní účet do 60 dnů, aby se předešlo daním a sankcím.
3. Nechte svůj 401(k) se starým zaměstnavatelem
V mnoha případech zaměstnavatelé povolí odcházejícímu zaměstnanci vést účet 401(k) ve svém starém plánu na dobu neurčitou, i když na něj zaměstnanec již nemůže přispívat. To se zpravidla týká účtů v hodnotě nejméně 5 000 dolarů. V případě menších účtů zaměstnavatel nemusí dát zaměstnanci jinou možnost, než peníze přesunout jinam.
Nechat peníze 401(k) tam, kde jsou, může mít smysl, pokud je plán starého zaměstnavatele dobře řízen a zaměstnanec je spokojen s investičními možnostmi, které nabízí. Nebezpečí spočívá v tom, že zaměstnanci, kteří v průběhu své kariéry změní zaměstnání, mohou zanechat stopu starých plánů 401(k) a mohou na jeden nebo více z nich zapomenout. Jejich dědicové by také nemuseli o existenci účtů vědět.
4. Přesuňte svůj 401(k) k novému zaměstnavateli
Obvykle můžete svůj 401(k) zůstatek přesunout do plánu svého nového zaměstnavatele. Stejně jako v případě rolloveru IRA si tím zachováte status odložené daně na účtu a vyhnete se okamžitým daním.
Mohlo by být moudré, pokud zaměstnanec není spokojen s tím, že investiční rozhodnutí zahrnující správu rolovací IRA a raději by část této práce přenechal administrátorovi nového plánu.
Jak začít 401 (k)?
Nejjednodušší způsob, jak založit 401(k) plán, je přes vašeho zaměstnavatele. Mnoho společností nabízí 401(k) plány a některé budou odpovídat části příspěvků zaměstnance. V tomto případě, vaše 401(k) papírování a platby budou vyřizovány společností během nástupu na palubu. Pokud jste samostatně výdělečně činní nebo provozujete malou firmu se svým manželem nebo manželkou, můžete mít nárok na sólový 401(k) plán, také známý jako nezávislý 401(k). Tyto penzijní plány umožňují nezávislým podnikatelům a nezávislým dodavatelům financovat svůj vlastní důchod, i když nejsou zaměstnáni jinou společností. Sólový 401(k) lze vytvořit prostřednictvím většiny on-line makléřů.
Co je maximální příspěvek na 401(k)?
Pro většinu lidí je maximální příspěvek do plánu 401(k) v roce 2022 20 500 dolarů. Pokud je vám více než 50 let, můžete si dopřát dodatečný příspěvek ve výši 6 500 dolarů, celkem tedy 27 000 dolarů. Existují také omezení pro odpovídající příspěvek zaměstnavatele: kombinované příspěvky zaměstnavatele a zaměstnance nemohou přesáhnout 61 000 dolarů (nebo 67 500 dolarů pro zaměstnance starší 50 let).
Je dobrý nápad předčasně odstoupit od svého 401(k)?
Předčasný výběr z plánu 401(k) má několik výhod. Pokud výběry provedete před dovršením 59 ½ roku věku, budete čelit dodatečnému 10% penále navíc k případným daním, které dlužíte. Někteří zaměstnavatelé však umožňují výběry v případě náhlých finančních potřeb, jako jsou náklady na zdravotní péči, náklady na pohřeb nebo nákup bytu. To vám může pomoci vynechat penále za předčasný výběr, ale i tak budete muset platit daně z výběru.
Jaký je hlavní přínos 401(k)?
Plán 401(k) vám umožní snížit daňové zatížení a zároveň spořit na důchod. Nejen, že jsou zisky osvobozeny od daně, ale je to také bezproblémové, protože příspěvky se automaticky odečítají z vaší výplaty. Mnoho zaměstnavatelů navíc dorovná část příspěvků svých zaměstnanců 401(k), což jim v podstatě dává zdarma podporu k jejich důchodovému spoření.