Co je individuální důchodový účet (IRA)?
Individuální penzijní účet (IRA) je spořicí účet s daňovým zvýhodněním, který si mohou jednotlivci otevřít, aby mohli dlouhodobě spořit a investovat.
Stejně jako 401(k) účet, který zaměstnanec získá jako benefit od svého zaměstnavatele, IRA je navržen tak, aby motivovat lidi spořit na důchod. Každý, kdo má příjem z výdělečné činnosti si může otevřít IRA a využívat daňové výhody, které tyto účty nabízejí.
IRA si můžete otevřít prostřednictvím banky, investiční společnosti, online makléřské společnosti nebo osobního makléře.
Klíčové způsoby
Klikněte na tlačítko Play a dozvíte se o účtech individuálního odchodu do důchodu
Pochopení IRA
Každý, kdo má příjem z výdělečné činnosti, si může otevřít IRA a přispívat na něj, včetně těch, kteří mají účet 401(k) prostřednictvím zaměstnavatele. Jediným omezením je celková částka, kterou můžete přispět na své důchodové účty v jediném roce a zároveň získat daňové výhody.
Když si otevřete IRA, můžete se rozhodnout investovat do široké škály finančních produktů, včetně akcií, dluhopisů, fondů obchodovaných na burze (ETF) a podílových fondů. Existují dokonce IRA s vlastní režií (SDIRA), které investorům umožňují činit všechna rozhodnutí a umožňují jim přístup k širšímu výběru investic, včetně nemovitostí a komodit. Pouze nejrizikovější investice jsou mimo omezení.
Vzhledem k tomu, že IRA jsou určeny pro důchodové spoření, je zde obvykle pokuta za předčasný výběr ve výši 10%, pokud si vyberete peníze před dosažením věku 59½. Existují některé pozoruhodné výjimky – výběry například na výdaje na vzdělání a na první nákupy domů, mimo jiné. Pokud je vaše IRA spíše tradiční účet než Rothův účet, budete dlužit daň z příjmu při předčasném výběru.
Co se počítá jako příjem?
Do IRA můžete přispívat pouze příjmy z výdělečné činnosti, které splňují definici IRA. Příjmy z úroků a dividend, dávek sociálního zabezpečení nebo alimentů se nepočítají.
Jaké jsou různé typy IRA a jejich pravidla?
Následuje rozpis různých typů IRA a pravidla týkající se každé z nich.
Tradiční IRA
Ve většině případů jsou příspěvky na tradiční IRA daňově uznatelné. Pokud tedy vložíte 4000 dolarů do IRA, váš zdanitelný příjem za rok se o tuto částku sníží. Když pak peníze v důchodu vyberete, zdaní se sazbou běžné daně z příjmu. Tímto způsobem vaše peníze rostou na daňově odložené bázi v tradiční IRA.
Pro roky 2021 a 2022 nesmí roční individuální příspěvky tradičním IRA ve většině případů přesáhnout 6 000 dolarů. Pokud je vám 50 nebo více let, můžete přispět až 7 000 dolarů ročně (dalších 1000 dolarů je považováno za příspěvek na dohnání zpoždění).
Pokud nemáte penzijní plán v práci, vaše tradiční příspěvky IRA jsou plně odečitatelné. Ale pokud vy (nebo váš manžel, pokud jste ženatý/vdaná) máte penzijní plán v práci, například 401(k) nebo 403(b), váš upravený upravený hrubý příjem (MAGI) určuje, zda a kolik z vašich tradičních příspěvků IRA lze odečíst.
V roce 2021, pokud jste svobodný nebo řadový jako hlava domácnosti a máte penzijní plán v práci, vaše tradiční příspěvky IRA jsou plně odečitatelné, pokud vaše MAGI je nižší než 66.000 dolarů. Pokud jste ženatý podání společně, vaše MAGI musí být nižší než 105.000 dolarů. Odtud, začnete ztrácet srážky, jak se vaše MAGI zvyšuje.
Je možné mít jak Rothovu, tak i tradiční IRA, nebo několik IRA v různých institucích. Celkový příspěvek na všechny vaše IRA však nemůže přesáhnout 6000 dolarů každý rok (nebo 7000 dolarů pro osoby starší 50 let).
Pro rok 2022 změnil IRS rozmezí odstupňování příjmů pro odpočet příspěvků do tradiční IRA pro investory s penzijními plány v práci. Rozpětí odstupňování pro sezdané páry se zvýšilo ze 105 000 na 125 000 dolarů v roce 2021 na 109 000 až 129 000 dolarů a pro svobodné daňové poplatníky nebo hlavy domácností z 66 000 na 76 000 dolarů v roce 2021) na 68 000 až 78 000 dolarů.
Pokud přispíváte do IRA a jste ženatý s někým, na koho se vztahuje plán pracoviště, ale nejste, rozsah phaseout v roce 2022 se zvedne na 204.000 dolarů na 214.000 dolarů z 198.000 dolarů na 208.000 dolarů v roce 2021.
Pomocí tohoto grafu zjistěte, kam se vejdete.
Roth IRA
Příspěvky z Roth IRA nejsou odečitatelné z daní, ale kvalifikované rozdělení je osvobozeno od daní. Přispíváte do Roth IRA pomocí dolarů po zdanění, ale nemusíte platit žádné daně z investičních zisků. Když odejdete do důchodu, můžete vybírat z účtu, aniž by vám vznikla jakákoli daň z příjmu z vašich výběrů. Roth IRA také nemají povinné minimální rozdělení (RMD). Pokud peníze nepotřebujete, nemusíte je vybírat ze svého účtu. Stále můžete přispívat do Roth IRA, pokud máte nárok na příjem z výdělečné činnosti, bez ohledu na to, kolik je vám let.
Limity příspěvků podle Roth IRA pro daňová období 2020 a 2021 jsou stejné jako pro tradiční IRA. Má to však háček. Příspěvky do Roth IRA mají svá příjmová omezení. Rozsah phaseout pro osoby samostatně výdělečně činné se pohybuje mezi 125 000 a 140 000 dolary v roce 2021 a 129 000 a 144 000 dolary v roce 2022. Pro manželské páry, které podávají společné daně, je rozsah phase-out mezi 198 000 a 208 000 dolary v roce 2021 a 204 000 až 214 000 dolary v roce 2022.
SEP IRA
Samostatně výdělečně činné osoby, jako jsou nezávislí dodavatelé, podnikatelé na volné noze a majitelé malých podniků, mohou zakládat SEP IRA. Zkratka SEP znamená zjednodušený zaměstnanecký důchod.
SEP IRA dodržuje stejná daňová pravidla pro výběry jako tradiční IRA. Pro rok 2022 jsou příspěvky SEP IRA omezeny na 25% náhrady nebo na 61 000 USD, podle toho, co je nižší.
Majitelé firem, kteří pro své zaměstnance zřizují IRA SEP, si mohou za zaměstnance odečíst jejich příspěvky. Zaměstnanci však nemohou přispívat na své účty a IRS jejich výběry zdaňuje jako příjem.
JEDNODUCHÁ IRA
SIMPLE IRA je určena také pro malé podniky a osoby samostatně výdělečně činné. Zkratka SIMPLE znamená spořicí motivační plán pro zaměstnance. Tento typ IRA se řídí stejnými daňovými pravidly pro výběry jako tradiční IRA.
Na rozdíl od SEP IRA, SIMPLE IRA umožňují zaměstnancům, aby příspěvky na své účty, a zaměstnavatel je povinen příspěvky také. Všechny příspěvky jsou daňově odpočitatelné, což může tlačit podnik nebo zaměstnance do nižšího daňového pásma.
Limit pro jednorázové příspěvky zaměstnanců IRA v roce 2022 je 14 000 dolarů, oproti 13 500 dolarům v roce 2021, a limit pro dohánění (pro pracovníky ve věku 50 let a starší) je 3 000 dolarů pro rok 2022, stejně jako v roce 2021.
Pravidla Wash-Sale a IRA
V roce 2008 vydal IRS Revenue Ruling 2008-5, v němž se uvádí, že IRA transakce mohou spustit pravidlo wash-sale. Pokud by byly akcie prodány na účtu, který není důchodovým účtem, následované nákupem v podstatě totožných akcií v IRA v rámci 30denní lhůty, investor nemůže uplatnit daňové ztráty z prodeje. Základ investice v IRA jednotlivce se také nezvýší.
Požadované minimální distribuce
Od 72 let věku musí držitelé tradičních IRA začít brát RMD, které jsou založeny na velikosti účtu a očekávané délce života dané osoby. Pokud tak neučiní, může to mít za následek daňovou sankci ve výši 50% částky požadovaného rozdělení.
V roce 2019 zákon o nastavení každé komunity pro zvýšení důchodu (SECURE) zvýšil požadavek na věk pro přijetí RMD ze 70 ½ na 72 let. Zrušil také věkovou hranici, od které může osoba přispívat na IRA, která byla 70 ½. Osoba jakéhokoli věku s příjmem z výdělečné činnosti může nyní přispívat na IRA.
Porovnání možností IRA
Použijte níže uvedený graf, abyste získali lepší představu o tom, jak různé IRA fungují.
Poznámka: Chcete-li zobrazit celý graf, použijte posuvník dole, abyste viděli sloupec úplně vpravo.
Jaké jsou výhody IRA?
Individuální penzijní účet, nebo IRA, poskytuje daňově zvýhodněný způsob, jak spořit na důchod. V závislosti na tom, jaký typ IRA používáte, IRA může buď snížit aktuální daňový účet nyní, nebo v době odchodu do důchodu. Jakékoli investiční zisky jsou obvykle bez daně.
Také IRA jsou pojištěny u Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), což je vládní agentura, která poskytuje ochranu v případě úpadku finanční instituce. FDIC pokrývá vklady klientů – ve většině případů až do výše 250 000 dolarů na účet – které jsou uloženy u FDIC pojištěných bank nebo spořitelních a úvěrových sdružení.
Jak mohu založit Roth IRA nebo tradiční IRA?
Kdy mohu odstoupit od IRA?
Nejvhodnější doba pro odstoupení od IRA je po dosažení věku 60 let. Pokud odstoupíte před dosažením věku 59½, bude vám kromě daní za odstoupení od smlouvy hrozit 10% pokuta za předčasné odstoupení od smlouvy. Existují určité výjimky z této pokuty za léčebné výlohy, postižení nebo jiné neobvyklé životní události. Obecně lze říci, že čím déle můžete čekat, než začnete rozdělovat, tím více času musí peníze růst.
Jak se liší plán 401(k) od individuálního důchodového účtu (IRA)?
Jak 401(k) plány, tak IRA poskytují daňové výhody zaměstnancům, kteří investují do svého důchodu. Hlavní rozdíl je v tom, kdo je poskytuje. 401(k) obvykle poskytuje zaměstnavatel, přičemž příspěvky se automaticky odečítají z výplaty zaměstnance.
Některé společnosti také dorovnají příspěvky svých zaměstnanců. Plány 401(k) mají vyšší limity příspěvků, ale IRA může založit kdokoliv, bez ohledu na svého zaměstnavatele. Většina plánů 401(k) však nabízí omezený výběr podílových fondů a ETF fondů, zatímco typická IRA nabízí širší škálu fondů, akcií a dalších cenných papírů.