Co je rozdělení kapitálových zisků?
Distribuce kapitálových zisků je platba podílového fondu nebo fondu obchodovaného na burze (ETF) části výnosů z prodeje akcií a jiných aktiv fondu v rámci jeho portfolia.Jedná se o poměrný podíl investora na výnosech z transakcí fondu.
Nejedná se však o podíl na celkovém zisku fondu. Fond může v průběhu roku získat nebo ztratit peníze a váš zůstatek podle toho poroste nebo klesne. Pokud však fond v průběhu daného roku získal z prodeje některé ze svých akcií, bude rozdělovat kapitálové zisky svým akcionářům.
Podílové fondy jsou ze zákona povinny svým akcionářům pravidelně rozdělovat kapitálové zisky. Vlastníci podílových fondů mají možnost rozdělovat kapitálové zisky formou okamžitých plateb nebo je reinvestovat do dalších podílových fondů.
Klíčové způsoby
Pochopení rozdělení kapitálových zisků
Obecně platí, že podílový fond nebo ETF provádí rozdělení kapitálových zisků na konci každého roku. Rozdělení představuje výnosy z prodeje akcií nebo jiných aktiv správci fondu v průběhu zdaňovacího období.
Investor by měl mít na paměti, že zpeněžení rozdělení kapitálových výnosů, a nikoli jeho reinvestování do fondu, je v podstatě výběrem. Čistá částka, kterou jste do fondu investovali, se tak sníží o výši rozdělení.
Daňové zohlednění rozdělení kapitálových zisků
Držitelé akcií podílových fondů jsou povinni platit daně z rozdělení kapitálových zisků uskutečněného fondy, které vlastní, bez ohledu na to, zda jsou peníze znovu investovány do dalších akcií, či nikoli. Výjimka platí pro fondy obecních dluhopisů, které jsou na federální úrovni a obvykle na státní úrovni osvobozeny od daně.
Daně nejsou splatné za toto zdaňovací období, pokud investor vlastní fond v rámci IRA, 401(k) nebo jiného daňově odloženého penzijního plánu. Daně budou splatné, až budou fondy po odchodu do důchodu vybrány.
Pokud fond není v penzijním plánu, jsou daně splatné za toto zdaňovací období.
Zatímco rozdělení kapitálových zisků ze sdružených investic se považuje za dlouhodobé kapitálové zisky, jednotlivec může nakoupit a prodat akcie fondů nebo ETF s dobou držení kratší než jeden rok, což by mělo za následek krátkodobé kapitálové zisky nebo ztráty těchto akcií. Všimněte si, že rozdělení kapitálových zisků se proto liší od skutečné doby držení akcií fondů.
Stávající předpisy IRS
Podle současných předpisů IRS je rozdělování kapitálových zisků z podílů podílových fondů nebo ETF zdaňováno jako dlouhodobý kapitálový zisk bez ohledu na to, jak dlouho fyzická osoba vlastnila podíly ve fondu. To znamená sazbu daně 0%, 15% nebo 20% v závislosti na běžné sazbě daně z příjmu fyzické osoby.
Lidé, kteří placení daní opravdu nenávidí, by mohli zvážit, zda se nepodívat na daňově efektivní investice, včetně daňově efektivních fondů. Daňově efektivní fondy se tak označují ve svých popisech. Mají tendenci nakupovat a prodávat akcie méně často než agresivní růstové fondy a mohou držet některé obecní dluhopisové fondy pro nezdaněný příjem.
Rozdělení kapitálových zisků může být provedeno i v případě, že celková hodnota fondu během roku klesla. To znamená, že fond mohl prodat některé akcie, které se zhodnocovaly v ceně, ale tyto zisky mohly být kompenzovány nebo dokonce vymazány jinými investicemi, které prodělaly.
Rozdělení kapitálových zisků a čistá hodnota aktiv
Stejně jako v případě běžných akcií snižuje rozdělení kapitálových zisků a dividend čistou hodnotu aktiv (NAV) fondu o rozdělenou částku. Správce fondu s čistou hodnotou aktiv 20 dolarů na akcii může například vyplatit akcionářům rozdělení 5 dolarů. To by mělo za následek pokles čisté hodnoty aktiv fondu o 5 až 15 dolarů.
Přestože se to na cenovém grafu podílového fondu objevuje jako pokles ceny k datu ex-dividend, celkový výnos fondu se nezměnil. Nerealizované zisky z cenných papírů určují čistou hodnotu aktiv podílového fondu až do jejich prodeje.
Jak se zdaňuje rozdělení kapitálových zisků?
Držitelé podílů podílových fondů jsou povinni platit daně z rozdělení kapitálových zisků uskutečněného fondy, které vlastní. Rozdělení kapitálových zisků z podílů podílových fondů nebo ETF se zdaňuje jako dlouhodobé kapitálové zisky bez ohledu na to, jak dlouho fyzická osoba vlastnila podíly ve fondu, což znamená sazbu daně 0%, 15% nebo 20% v závislosti na sazbě daně z příjmu fyzické osoby.
Kde mohu vykázat rozdělení kapitálových zisků na 1040?
Podle IRS mají daňoví poplatníci vykazovat rozdělení kapitálových zisků na řádku 13 přílohy D (formulář 1040), Kapitálové zisky a ztráty.
Jaký je rozdíl mezi rozdělením kapitálových zisků a kapitálovým ziskem?
Kapitálové zisky jsou jakékoli zvýšení hodnoty kapitálového aktiva. Rozdělení kapitálových zisků jsou platby, které podílový fond nebo fond obchodovaný na burze (ETF) vyplácí svým držitelům a které jsou částí výnosů z prodeje akcií nebo jiných portfoliových aktiv fondu.