Co jsou běžné dividendy?
Běžné dividendy jsou podílem na zisku společnosti, který se pravidelně předává akcionářům. Jednou z hlavních výhod vlastnictví akcií, známých také jako akcie, je pravidelná výplata výnosů z dividend.
Dividendy jsou standardně považovány za „běžné“, i když existují případy, kdy může být dividenda klasifikována jako „kvalifikovaná“, protože splňuje specifická kritéria. Běžné dividendy jsou zdaňovány jako běžné příjmy, zatímco kvalifikované dividendy jsou zdaňovány nižší sazbou kapitálových zisků.
Klíčové způsoby
Co je to dividenda?
Pochopení běžných dividend
Není-li výplata dividendy klasifikována jako výplata kvalifikované dividendy, je zdaněna jako běžný příjem. Aby mohla být klasifikována jako kvalifikovaná dividenda místo obyčejné, musí zisk pocházet od americké společnosti – nebo kvalifikované zahraniční společnosti – a nesmí být u finančního úřadu uvedena jako nekvalifikovaná dividenda. Musí také splňovat požadovanou dobu držení. Doby držení jsou:
Běžné dividendy mohou zahrnovat řadu dalších dividend nebo jiných výnosů, které můžete obdržet v průběhu roku. Tyto výnosy zahrnují výnosy vyplácené ze zaměstnaneckých opcí na akcie (ESO) a ze zaměstnaneckých investičních fondů (REIT). Primárním rozdílem mezi běžnými dividendami a kvalifikovanými dividendami je daňová sazba.
Daňová sazba, kterou platíte ze zisku z běžných dividend, je na stejné úrovni jako daně z pravidelných federálních příjmů nebo mezd. Společnosti, které tyto zisky vyplácejí akcionářům na záznamu, vykazují všechny souhrnné běžné dividendy v kolonce 1 formuláře 1099-DIV. Společnosti podílových fondů vyplácejí a vykazují tyto výplaty dividend stejným způsobem. U daňových přiznání uvedete tyto zisky na formuláři IRS (Internal Revenue Service) Form 1040, Schedule B, Line 9a.
Daňové změny dividend
Hlavní rozdíly mezi běžnými dividendami a kvalifikovanými dividendami jsou sazby, kterými jsou zisky zdaňovány. V průběhu let se tyto sazby daně změnily prostřednictvím několika aktů Kongresu.
V roce 2003 obdrželi všichni američtí daňoví poplatníci snížení svých sazeb daně z příjmu. Kvalifikovaná sazba daně z dividend byla také změněna z běžných sazeb daně z příjmu na nižší dlouhodobé sazby daně z kapitálových zisků. Legislativa, která to umožnila, byla nazvána zákon o sladění daňových úlev pro pracovní místa a růst z roku 2003 (JGTRRA). Tento zákon také snížil maximální dlouhodobou sazbu daně z kapitálových zisků z 20% na 15% a zavedl 5% dlouhodobou sazbu daně z kapitálových zisků pro daňové poplatníky v 10% a 15% běžném daňovém pásmu.
O pár let později zabránil zákon o prevenci a usmiřování zvýšení daní z roku 2005 (TIPRA) tomu, aby několik daňových ustanovení zákona z roku 2003 zaniklo nebo skončilo až do roku 2010. Také pro daňové poplatníky s nízkými až středními příjmy v pásmu 10% a 15% běžné daně z příjmu opět snížil sazbu daně z kvalifikovaných dividend a dlouhodobých kapitálových zisků z 5% na 0%.
Zákon o daňových úlevách, reautorizaci pojištění v nezaměstnanosti a o tvorbě pracovních míst z roku 2010 prodloužil platnost těchto dřívějších ustanovení o další dva roky.Podepsán 2.1.2013, americký zákon o daňových úlevách z roku 2012 učinil z kvalifikovaných dividend trvalou součást daňového řádu, ale přidal 20% sazbu z příjmů v novém nejvyšším daňovém pásmu 39,6%.
V roce 2021 činí maximální sazba daně u kvalifikovaných dividend 20 % a u běžných dividend 37 %.
Zákon o daňových škrtech a pracovních místech z roku 2017, který prosadila administrativa prezidenta Trumpa, měl jen malý dopad na zdanění dividend a kapitálových zisků.
Příklad běžných dividend
Jako hypotetický příklad uveďme fiktivního Joea Investora. Má 100 000 akcií společnosti ABC, která vyplácí dividendu 0,20 dolaru ročně. Celkově Joe Investor dostává 100 000 x 0,20 dolaru = 20 000 dolarů ročně vyplacených na dividendách společnosti ABC.
Protože Company ABC nevyplácí kvalifikované dividendy, Joe Investor musí z těchto dividend platit běžnou sazbu daně z příjmu místo sazby daně z kapitálových zisků.