Co je daňově odpočitatelný úrok?
Pochopení daňově odpočitatelného úroku
Internal Revenue Service (IRS) poskytuje daňové odpočty, které mohou snížit zdanitelný příjem některých daňových poplatníků. Například fyzická osoba, která má nárok na daňový odpočet ve výši 3 500 dolarů, může uplatnit tuto částku proti svému zdanitelnému příjmu ve výši 20 500 dolarů.
Jejich efektivní daňová sazba by se pak vypočítala z 20 500 dolarů – 3 500 dolarů = 17 000 dolarů místo 20 500 dolarů. Úrokové platby provedené u některých splátek úvěru lze uplatnit jako daňový odpočet z federálního přiznání dlužníka k dani z příjmu. Tyto úrokové platby se označují jako daňově odpočitatelné úroky.
Kolik peněz vám může daňově odpočitatelný úrok ušetřit na daňovém přiznání? Záleží na vaší mezní daňové sazbě, také nazývané vaše daňové pásmo. Například, pokud jste ve 24% daňovém pásmu a máte 1000 dolarů daňově odpočitatelného úroku, ušetříte 240 dolarů na daňovém přiznání. Ve skutečnosti vás tato půjčka stojí pouze 760 dolarů místo 1000 dolarů.
Hlavní druhy daňových odpočitatelných úroků
Odpočet úroků ze studentského úvěru
Existují určité odpočty, které si kvalifikovaní studenti mohou nárokovat, jedním z nich je odpočet úroků ze studentské půjčky. I když si student nemůže nárokovat žádné studentské půjčky sjednané na školné, úroky, které byly zaplaceny z půjčky během zdaňovacího období, jsou odečitatelné s programem odpočtu úroků ze studentské půjčky. Půjčka musí být kvalifikovaná, což podle finančního úřadu znamená, že půjčka musí být sjednána buď pro poplatníka, jeho manžela nebo jeho vyživovanou osobu.
Půjčka musí být také čerpána pro vzdělávací účely během akademického období, ve kterém je student zapsán alespoň na částečný úvazek do studijního programu. Půjčka s nárokem na vzdělání je taková, kterou je daňový poplatník nebo jeho manžel či manželka ze zákona povinen splatit, a půjčka musí být použita v „přiměřené lhůtě“ před nebo po jejím čerpání. Obecně platí, že půjčky získané od příbuzných nebo od kvalifikovaného zaměstnavatele nejsou půjčkami s nárokem na vzdělání.
Půjčka musí být použita na kvalifikované vzdělávací výdaje, které zahrnují školné, poplatky, učebnice a pomůcky a vybavení potřebné pro výuku apod. Výnos z půjčky použitý na vzdělávací výdaje musí být vyplacen do 90 dnů před začátkem akademického období a 90 dnů po jeho skončení.
Místnost a strava, studentské zdravotní poplatky, pojištění a doprava jsou příklady nákladů, které se nepočítají jako kvalifikované vzdělávací výdaje v rámci programu odpočtu úroků ze studentské půjčky.
Odpočet daně z úroků z hypoték
Úrokové platby z hypotéky lze uplatnit jako daňový odpočet z federálního přiznání k dani z příjmu dlužníka a jsou hlášeny IRS na formuláři nazvaném Mortgage Interest Statement nebo formuláři 1098.
Standardní formulář 1098 uvádí, kolik jednotlivec nebo jediný vlastník zaplatil v průběhu zdaňovacího období na úrocích z hypotéky. Poskytovatel hypotéky je povinen poskytnout tento formulář dlužníkům, pokud je nemovitost, která hypotéku zajišťuje, považována za nemovitost.
Nemovitost je definována jako pozemek a vše, co je na něm postaveno, na něm pěstováno nebo k němu připojeno. Byt, za který jsou prováděny platby hypotečních úroků, musí být kvalifikován podle standardů IRS.
Domov je definován jako prostor, který má základní vybavení k bydlení včetně kuchyňského vybavení, koupelny a prostoru na spaní. Příkladem domu je dům, obytný dům, mobilní dům, jachta, družstvo, rančer a loď. Také kvalifikované hypotéky podle IRS zahrnují první a druhé hypotéky, úvěry na vlastní bydlení a refinancované hypotéky.
Daňový poplatník, který odečítá splátky úroků z hypotéky, musí odpočty rozepsat. Celková výše úroků z hypotéky zaplacených za rok může být odečtena z přílohy A. Rozpis odpočtů je výhodný pouze tehdy, pokud celková hodnota rozepsaných výdajů je větší než standardní odpočet. Majitel domu, jehož rozepsaný odpočet včetně splátek úroků z hypotéky se rovná 5 500 dolarům, může být raději pro svůj standardní odpočet – 12 550 dolarů za rok 2021 – protože IRS umožňuje daňovým poplatníkům zvolit pouze jednu metodu.
Majitel hypotéky si také může odečíst body zaplacené při koupi nemovitosti. Body jsou úroky zaplacené předem před dnem splatnosti platby nebo jednoduše předplacené úroky z úvěru na bydlení, aby se zlepšila sazba z hypotéky nabízené úvěrovou institucí. Mít body uvedené na formuláři 1098 však nemusí nutně znamenat, že dlužník má nárok na odpočet.
Zvláštní úvahy
Je mylná představa, že je dobré si vzít úvěr, který má daňově uznatelný úrok, protože vám ušetří peníze na daňovém výměru. Je to běžná rada, například, že majitelé domů by neměli předčasně splatit hypotéku, protože přijdou o daňový odpočet hypotečních úroků, nebo že vzít si hypotéku je dobrý nápad, protože vám sníží daňový výměr.
To je špatná rada, protože částka, kterou zaplatíte na úrocích, daleko přesáhne vaše daňové úspory, i když jste v nejvyšším daňovém pásmu. Například, pokud jste v 37% daňovém pásmu, za každý dolar, který zaplatíte na úrocích, ušetříte 0,37 centů na daňovém přiznání. Je jasné, že by bylo lepší neplatit žádné úroky v první řadě, což by vám ušetřilo celý dolar.
Například váš upravený upravený hrubý příjem (MAGI) nemůže překročit určitou částku nebo nebudete mít nárok na odpočet úroků ze studentské půjčky. Takže jen proto, že určitý výdaj spadá do kategorie daňově odpočitatelných úroků, neznamená vždy, že si ho budete moci odečíst v daňovém přiznání.