Co je to defalcace?
Existují i další způsoby užití tohoto pojmu, včetně součtu zpronevěřených finančních prostředků, neoprávněného užití účelově vázaných finančních prostředků v pojištění vlastnického práva a konsolidace dvou dluhů (přenášených dvěma spřízněnými stranami) bez souhlasu jedné ze stran.
Klíčové způsoby
Pochopení defalcace
Jak bylo uvedeno výše, defalcace je nezákonný čin, který může mít různé aplikace v závislosti na kontextu. Běžně k ní dochází, když veřejní činitelé zneužijí a zpronevěří finanční prostředky, s nimiž jsou pověřeni nakládat. Správci a další fiduciáři mohou směrovat peníze, které jsou určeny k jednomu účelu, úplně jiným směrem. Nebo mohou vědomě neúčtovat přijaté peníze, které jsou určeny klientovi.
Defalcace má své místo také v pojišťovnictví – zejména v pojišťovnictví titulů. V tomto případě je defalcace součtem peněz, které jsou zpronevěřeny, když titulární agent zneužije finanční prostředky uložené na vázaném účtu, které jsou určeny k pokrytí a uzavření transakcí s nemovitostmi.
Úpadkový zákoník USA uvádí, že k defalcaci dochází, když je k poskvrnění určitého dluhu použit nezákonný manévr. Toto spojení škodí závazku tak, že nemůže být splacen. Když k tomu dojde, může to dlužníky také zbavit jejich závazků, jakmile je bankrot podle kapitoly 7 nebo kapitoly 13 dokončen, i když podvodně.
Defalcace nastává také tehdy, když jsou dva protichůdné dluhy držené dvěma spřízněnými stranami konsolidovány za účelem vytvoření jediného, nového dluhu (a tedy nové dlužné částky) bez vědomí a souhlasu jedné strany. Tato praxe je nezákonná.
Zvláštní úvahy
Akt zpronevěry finančních prostředků musí mít zřejmý úmysl. Ale zvykové právo určuje, že chování při defalci zahrnuje vyšší míru zavinění než nedbalost. Jen to nemusí nutně vystoupat na úroveň podvodu.
V některých případech je obtížnější určit případy defalcace. Činy, které mohou být považovány za defalcaci, pokud se jich dopustí vedoucí pracovníci nebo vysoký úředník pověřený finančními prostředky, jsou často, bez obalu, charakterizovány jako přísná zpronevěra, pokud se jich dopustí zaměstnanci nebo funkcionáři na nižší úrovni.
Nepleťte si defalcation s podvody v oblasti managementu. Defalcation nemusí nutně vystoupat na úroveň podvodů, zatímco podvody v oblasti managementu často ano.
Druhy defalcace
Jak je uvedeno výše, existují druhy defalcace. Obvykle se týkají různých okolností, ale celkový význam obvykle přesahuje různá odvětví odvětví finančních služeb. Zde jsou některé z nejběžnějších typů defalcace.
Konsolidace dluhu
Konsolidace dluhu, sama o sobě, není ilegální. Mnoho lidí ji používá ke správě svých dluhových břemen a k úsporám peněz, zejména pokud mohou dát své peníze dohromady do jednoho dluhového nástroje s nižší úrokovou sazbou. Ale je ilegální, když si dvě strany dluží peníze a jedna se rozhodne je konsolidovat společně pro jejich vlastní prospěch, aniž by dostala povolení od druhé strany.
Například řekněme, že osoba A má 100 dolarový závazek vůči společnosti XYZ, ale společnost dluží osobě A také 14 dolarů. Defalcace těchto dvou dluhů se stává 86 dolarů splatných osobou A vůči společnosti XYZ. Tato forma vedení účetnictví je obvykle odrazována, protože může zakalit účetní vody. V nejlepším případě může být legálně provedena pouze s výslovným souhlasem obou zúčastněných stran.
Zpronevěra
Jedná se o formu krádeže. Jde o trestný čin bílých límečků, ke kterému dochází, když profesionál upraví účetnictví a použije peníze firmy, organizace nebo jednotlivce (za které nese odpovědnost) pro svou osobní potřebu nebo k něčemu jinému, než je zamýšlený účel. Zpronevěrce může peníze dokonce převést na třetí stranu. Tento čin může ještě nějakou dobu trvat, než si ho někdo všimne, obvykle když podvodník tu a tam něco málo utrží – částky, které jsou příliš malé, než aby si toho hned všiml.
Defalcace v realitách
Jak je uvedeno výše, tento typ defalcace zahrnuje pojišťovací agenty, kteří zneužívají nebo zpronevěřují finanční prostředky, které jsou uloženy na vázaném nebo svěřeneckém účtu. Spíše než použít peníze na dokončení zamýšlené realitní transakce, agent použije peníze pro vlastní potřebu. V konečném důsledku je to potenciální kupující, kdo nakonec utrpí ztrátu, když je podvod odhalen.
Nedbalost
Vedoucí pracovníci se dopouštějí tohoto typu podvodu, když vědomě používají peníze svých firem k jiným, nezamýšleným účelům.
Příklad reálného světa
V nechvalně proslulém případu defalcation Bullock vs. BankChampaign podaném k odvolacímu soudu Spojených států pro Eleventh Circuit, Randy Bullock podal v roce 2009 návrh na bankrot, aby splatil dluh z rozsudku z roku 1999, který podali jeho bratři. Bratři ho zažalovali za porušení svěřenecké povinnosti jako správce otcova trustu.
Bullock, který se stal správcem v roce 1978, si od fondu vzal tři půjčky, aniž by o tom příjemci věděli, Dva jeho bratři Bullocka zažalovali za porušení důvěry. Uvedli, že jako správce postupoval za jejich zády, aby si tyto půjčky vzal, a porušil důvěru.
Státní soud nařídil Bullockovi, aby svým bratrům zaplatil odškodné. Poté byl svěřenský fond převeden na BankChampaign. Soud se postavil na stranu instituce s tím, že Bullock nedostál své roli fiduciáře a že jednotlivci, kteří jsou obviněni z defalcace, nejsou schopni splatit své dluhy bankrotem. Nakonec vše splatil v plné výši.
Nejvyšší soud USA v roce 2013 prohlásil, že defalcation, jak se to týká amerického Zákoníku o bankrotu, vyžaduje důkaz o „zaviněném stavu mysli, zahrnujícím znalost nebo hrubou bezohlednost ve vztahu k nesprávné povaze příslušného fiduciárního chování“.
Časté otázky týkající se defalcace
Jak probíhá defalcace hotovosti?
Jaký je rozdíl mezi manažerskými podvody a defalcací?
Defalcace a podvody v oblasti řízení se liší, pokud jde o úmysl. Defalcace nastává, když finanční profesionál, například správce nebo svěřenský správce, zpronevěřil finanční prostředky zpronevěrou nebo nedbalostí. Jednotlivci se mohou dopustit něčeho více než nedbalosti. Tento čin však nemusí být nutně považován za podvod. Podvod v oblasti řízení je naopak trestný čin, který nastává, když někdo úmyslně klame veřejnost, včetně investorů, falšováním účetní závěrky.
Co mají společného padělání, defalcace, předtextace a Check Kiting?
Padělání, defalcation, pretexting a check kiting jsou všechny formy finančního podvodu. Padělání je vytváření nebo pozměňování dokumentů. Defalcation nastává, když jsou finanční prostředky zneužity nebo zpronevěřeny. Pretexting probíhá, když někdo ukradne peníze nebo informace od jiných tím, že je vede k domněnce, že jsou někdo, kdo může být důvěryhodný. Check kiting nastává, když jednotlivec nebo firma píše šek s vědomím, že nemají dostatek finančních prostředků na svém účtu.
Je Ponziho schéma defalcace?
Ponziho schéma je svým způsobem defalcace. To proto, že manažer používá peníze od nových investorů na výplatu výnosů lidí, kteří investovali dříve. To je podvod, který slibuje investorům obrovské výnosy.