Co je forenzní audit?
Forenzní audit zkoumá a vyhodnocuje finanční záznamy firmy nebo jednotlivce, aby získal důkazy použité u soudu nebo v soudním řízení. Forenzní audit je specializace v rámci účetnictví a většina velkých účetních firem má oddělení forenzního auditu. Forenzní audit vyžaduje účetní a auditorské postupy a odborné znalosti o právním rámci takového auditu.
Forenzní audity zahrnují širokou škálu vyšetřovacích činností. Forenzní audit se často provádí s cílem stíhat stranu pro podvod, zpronevěru nebo jinou finanční trestnou činnost. V procesu forenzního auditu může být auditor povolán, aby sloužil jako znalec během soudního řízení. Forenzní audity by mohly zahrnovat i situace, které nezahrnují finanční podvody, jako jsou spory související s podáním návrhu na prohlášení konkurzu, uzavřením podniku a rozvody.
Klíčové způsoby
Vyšetřování v rámci forenzního auditu může odhalit nebo potvrdit různé typy nezákonné činnosti. Obvykle se místo pravidelného auditu volí forenzní audit, pokud existuje šance, že by shromážděné důkazy byly použity u soudu.
Jak fungují forenzní audity
Proces forenzního auditu je podobný pravidelnému finančnímu auditu – plánování, sběr důkazů, sepsání zprávy – s dodatečným krokem případného soudního stání. Advokáti obou stran nabízejí důkazy, které podvod buď odhalí, nebo vyvrátí a určí utrpěnou škodu. Svá zjištění předkládají klientovi a soud by měl případ dostat před soud.
Pokud jste někdy polstrovali zprávu o výdajích, nebo jste o tom dokonce přemýšleli, vězte, že to je příklad podvodu a může být snadno odhalen prostřednictvím forenzního auditu.
Plánování vyšetřování
Během fáze plánování bude forenzní auditor a tým plánovat své vyšetřování k dosažení cílů, jako je
Shromažďování důkazů
Shromážděné důkazy by měly být dostatečné k prokázání totožnosti podvodníka (podvodníků) u soudu, k odhalení podrobností o podvodu a k doložení utrpěné finanční ztráty a stran dotčených podvodem.
Logický tok důkazů pomůže soudu pochopit podvod a předložené důkazy. Soudní auditoři jsou povinni přijmout opatření, aby zajistili, že dokumenty a jiné shromážděné důkazy nebudou nikým poškozeny nebo pozměněny.
Podávání zpráv
Forenzní audit vyžaduje, aby byla písemná zpráva o podvodu předložena klientovi k podání právního případu, pokud si to přeje. Zpráva by měla obsahovat minimálně
Soudní řízení
Soudní auditor musí být přítomen během soudního řízení, aby vysvětlil shromážděné důkazy a to, jak tým identifikoval podezřelého (podezřelé). Měl by zjednodušit veškeré složité účetní otázky a vysvětlit případ v jazyce laika, aby lidé, kteří nerozumí právním nebo účetním pojmům, mohli podvodu jasně porozumět.
Co vyžaduje forenzní audit?
Korupce nebo podvody
Při forenzním auditu by si auditor dával pozor na
Zpronevěra majetku
Podvody s finančními výkazy
Společnost se může dostat do tohoto typu podvodů, aby se pokusila ukázat, že její finanční výkonnost je lepší, než ve skutečnosti je. Cílem prezentace podvodných čísel může být zlepšení likvidity, zajištění toho, aby vedoucí pracovníci na úrovni C nadále dostávali bonusy, nebo zvládnutí tlaku na výkon.
Příklad případu soudního auditu
Řekněme, že fiktivní výrobce počítačů WysiKids na doporučení svého finančního ředitele (CFO) uzavřel se společností Smart Chips, Inc. smlouvu o dodávce procesorů pro WysiKids. Když však byla smlouva podepsána, společnost Smart Chips neměla oprávnění k podnikání, protože její licence byla odebrána na neurčito na základě určitých nesrovnalostí v nedávném podání daňového úřadu (IRS). Finanční ředitel WysiKids věděl, že licence Smart Chips byla pozastavena, přesto však navrhoval, aby se jejich společnost upsala společnosti Smart Chips, protože za to tajně dostávali od Smart Chips kompenzaci.
Výše uvedený fiktivní příklad podvodu by mohl být odhalen vyšetřením mezilidských vztahů a odhalením střetu zájmů.