Co je to dlouhodobá odpovědnost?
Dlouhodobý závazek je typ závazku, který s sebou nese dlouhou dobu vypořádání. Dlouhodobé závazky pravděpodobně povedou k vysokým vzniklým, ale nevykázaným (IBNR) pohledávkám, protože může trvat dlouhou dobu, než budou pohledávky vypořádány.
Klíčové způsoby
Pochopení dlouhodobé odpovědnosti
Zda je doba vypořádání pojistné události považována za dlouhodobý závazek nebo za krátkodobou se liší podle typu krytého rizika.Nároky z pojištění majetku bývají vypořádány relativně rychle, zatímco nároky z pojištění odpovědnosti jsou často klasifikovány jako dlouhodobé závazky.
Poskytovatelé pojištění odpovědnosti se často setkávají s uplatněním nových nároků dlouho poté, co došlo k pojistné události. Dlouhá doba vypořádání nebo dlouhodobá odpovědnost může vzniknout z mnoha důvodů, včetně:
Finanční dopad dlouhodobých závazků
Pojišťovny, které nabízejí krytí rizik, která jsou považována za dlouhodobá, mohou mít vyšší poměr investičních výnosů (čistý investiční výnos / zasloužené pojistné) než společnosti, které nabízejí krytí krátkodobých závazků. Poměr investičních výnosů se používá k určení ziskovosti pojišťovny. Pojišťovny obvykle investují pojistné, které obdrží od svých zákazníků. Pojistky, které kryjí dlouhodobá rizika, mají větší mezeru mezi dobou, po kterou je pojistné vybíráno, a dobou, kdy jsou pojistná plnění placena. V důsledku toho mají poskytovatelé dlouhodobého pojištění více času na investování pojistného, což jim umožňuje získat více času na vyšší míru návratnosti.
Pojistky pokrývající dlouhodobé závazky však mívají vyšší ztrátové poměry (vzniklé ztráty dělené zaslouženým pojistným) a vyšší kombinované poměry (ztráty a náklady na úpravu ztrát dělené zaslouženým pojistným). Kombinovaný poměr také pomáhá určit ziskovost pojistitele. Poměr zahrnuje vybrané pojistné, vyplacené pojistné plnění a veškeré náklady související s pojistnými událostmi. Kombinovaný poměr nižší než 100% značí, že pojistitel dosahuje zisku, zatímco poměr vyšší než 100% znamená, že společnost vyplácí na pojistných událostech více, než inkasuje na pojistném.
Zvláštní úvahy
Vzhledem k tomu, že může trvat roky, či dokonce desítky let, než je nárok vznesen a dostane se k soudům, je řádné vedení záznamů nezbytné. Společnosti, které se potýkají s potenciálem dlouhodobých nároků z odpovědnosti, by měly být opatrné se starými záznamy a uchovávat je, dokud nebude vynaložena snaha zjistit, zda mezi ně patří pojistné smlouvy, či důkazy o pojistných smlouvách.
Pokud společnost není schopna najít starou pojistku odpovědnosti, musí se místo toho spolehnout na sekundární důkazy, které prokážou, že pojistka existovala a že byla ztracena nebo zničena bez záměru podvést pojistitele.Tyto důkazy mohou zahrnovat zápisy z firem, účetní knihy, výroční zprávy, interní memoranda, transakční záznamy a dokonce i osobní kalendáře schůzek – ale nic není důležitější než zjištění čísla pojistky samotné.
Příklady pohledávek za odpovědnost s dlouhým ocasem
Ačkoli se může lišit druh nároku a délka procesu vypořádání, níže jsou uvedeny některé z nejčastějších dlouhodobých nároků z odpovědnosti.