Co je důvěra?
Svěřenský fond je svěřenecký vztah, ve kterém jedna strana, známá jako správce, dává druhé straně, správci, právo vlastnit majetek nebo majetek ve prospěch třetí strany, příjemce.
Svěřenské fondy se zřizují proto, aby poskytovaly právní ochranu majetku svěřenského správce, aby zajistily, že tento majetek bude rozdělen podle přání svěřenského správce, a aby ušetřily čas, omezily papírování a v některých případech se vyhnuly dědické dani nebo dani z pozůstalosti nebo ji snížily. Ve finančnictví může být svěřenský fond také typem uzavřeného fondu vybudovaného jako akciová společnost.
Klíčové způsoby
Důvěra
Pochopení důvěry
Svěřenské fondy vytvářejí zřizovatelé (jednotlivec spolu se svým právníkem), kteří rozhodují o tom, jak převést část nebo celý svůj majetek na správce. Tito správci drží majetek pro příjemce svěřenského fondu. Pravidla svěřenského fondu závisí na podmínkách, za kterých byl vybudován. V některých oblastech je možné, aby se správci stali starší příjemci. Například v některých jurisdikcích může být zřizovatel celoživotním příjemcem a správcem zároveň.
Svěřenský fond je jedním ze způsobů, jak zajistit příjemce, který je nezletilý nebo má mentální postižení, které může zhoršit jeho schopnost spravovat finance. Jakmile je příjemce považován za způsobilého spravovat svůj majetek, získá svěřenský fond do vlastnictví.
Kategorie svěřenství
Living or Testamentary
Živý svěřenský fond, také nazývaný inter-vivos trust, je písemný dokument, ve kterém je majetek jednotlivce poskytnut jako svěřenský fond pro potřeby a prospěch jednotlivce během jeho života. Tento majetek je převeden na oprávněné osoby v době úmrtí jednotlivce. Jednotlivec má nástupnického správce, který je pověřen převodem majetku.
testamentární trust, také nazývaný závěťový trust, specifikuje, jak je majetek jednotlivce určen po smrti jednotlivce.
Odvolatelné nebo neodvolatelné
Odvolatelný svěřenský fond může být trustorem během jeho života změněn nebo ukončen. Neodvolatelný svěřenský fond, jak název napovídá, je takový, který trustor nemůže změnit, jakmile je založen, nebo takový, který se stane neodvolatelným po jeho smrti.
Živé svěřenské fondy mohou být odvolatelné nebo neodvolatelné. Testamentární svěřenské fondy mohou být pouze neodvolatelné. Neodvolatelný svěřenský fond je obvykle více žádoucí. Skutečnost, že je nezměnitelný, obsahuje majetek, který byl trvale přemístěn z držby svěřenského fondu, je to, co umožňuje minimalizovat majetkové daně nebo se jim úplně vyhnout.
Financované nebo nefinancované
Fondovaný svěřenský fond má aktiva, která do něj svěřenský fond vložil během své existence. Nefinancovaný svěřenský fond se skládá pouze ze smlouvy o svěřenském fondu bez financování. Nefinancované svěřenské fondy mohou být financovány po smrti svěřenského fondu nebo zůstat nefinancovány. Vzhledem k tomu, že nefinancovaný svěřenský fond vystavuje aktiva mnoha nebezpečím, kterým se má svěřenský fond vyhnout, je důležité zajistit řádné financování.
Společné účely pro svěřenství
Svěřenský fond je prastarý nástroj (vlastně z feudálních dob), který je někdy přijímán s pohrdáním, kvůli svému spojení s línými boháči (jako v pejorativním „dítěti svěřeneckého fondu“). Svěřenské fondy jsou však vysoce všestranné prostředky, které mohou chránit majetek a nasměrovat jej do správných rukou v současnosti i v budoucnosti, ještě dlouho po smrti původního vlastníka majetku.
Svěřenský fond je právnická osoba zaměstnaná k držení majetku, takže majetek je obecně bezpečnější, než by byl s rodinným příslušníkem. I příbuzný s nejlepšími úmysly by mohl čelit žalobě, rozvodu nebo jinému neštěstí, které by tento majetek ohrozilo.
Někteří jednotlivci používají svěřenské fondy jen kvůli soukromí. Podmínky závěti mohou být v některých jurisdikcích veřejné. Stejné podmínky závěti mohou platit prostřednictvím svěřenského fondu a jednotlivci, kteří nechtějí, aby byla jejich závěť veřejně zveřejněna, se místo toho rozhodnou pro svěřenské fondy.
Svěřenské fondy mohou být také použity pro plánování majetku. Obvykle se majetek zesnulé osoby předá manželovi nebo manželce a pak se rovnoměrně rozdělí mezi pozůstalé děti. Děti, které jsou mladší 18 let, však musí mít správce. Správci mají nad majetkem kontrolu pouze do doby, než děti dosáhnou dospělosti.
Svěřenské fondy lze využít i k daňovému plánování. V některých případech jsou daňové důsledky plynoucí z využívání svěřenských fondů nižší ve srovnání s jinými alternativami. Využívání svěřenských fondů se tak stalo základním prvkem daňového plánování pro jednotlivce i korporace.
Majetek ve svěřenském fondu těží ze skokového navýšení základu, což může znamenat značné daňové úspory pro dědice, kteří nakonec ze svěřenského fondu dědí. Naproti tomu majetek, který je během života majitele prostě darován, obvykle nese svůj původní nákladový základ.
Výpočet funguje takto: Akcie akcií, které při původním nákupu stály 5 000 dolarů a které mají hodnotu 10 000 dolarů, když je dědic fondu zdědí, by měly základ 10 000 dolarů. Kdyby je stejný dědic obdržel jako dar, když byl původní majitel ještě naživu, jejich základ by byl 5 000 dolarů. Později, pokud by se akcie prodaly za 12 000 dolarů, osoba, která je zdědila z fondu, by dlužila daň z dvoutisícového zisku, zatímco osoba, které byly akcie dány, by dlužila daň ze zisku 7 000 dolarů. (Všimněte si, že step-up na základě se vztahuje na zděděný majetek obecně, nejen na ten, který zahrnuje fond.)
Konečně, člověk může vytvořit fond, aby nárok na Medicaid a stále zachovat alespoň část svého majetku.
Druhy svěřenských fondů
Níže je uveden seznam některých běžnějších typů svěřenských fondů:
Snad s výjimkou svěřenského fondu Totten jsou svěřenské fondy složité nástroje. Správné založení svěřenského fondu obvykle vyžaduje odborné poradenství od svěřenského advokáta nebo svěřenské společnosti, která zřizuje svěřenské fondy jako součást široké škály služeb správy majetku a aktiv.
Jaký je přínos neodvolatelné důvěry?
Vložením majetku do neodvolatelného svěřenského fondu se vzdáváte kontroly nad ním a jeho vlastnictví. To znamená, že nebude považován za součást vašeho osobního stavu, což vám pomůže minimalizovat daň z pozůstalosti po smrti i vyhnout se pozůstalostnímu řízení.
Kolik stojí založení důvěry?
Svěřenský fond je komplexní právní a finanční subjekt, který by měl být založen s pomocí kvalifikovaného advokáta. Náklady se zvyšují v závislosti na složitosti svěřenského fondu. Cena za založení svěřenského fondu se může pohybovat od 1 000 – 1 500 dolarů za odvolatelné svěřenské fondy a 3 000 až více než 5 000 dolarů za odvolatelné svěřenské fondy.
Kdo ovládá trust?
Ten, kdo zřizuje svěřenský fond, se nazývá svěřenec nebo zřizovatel. Ten, kdo na svěřenský fond dohlíží a spravuje jej, se nazývá svěřenský správce. V odvolatelném svěřenském fondu může svěřenský fond také ovládat, ale v neodvolatelném svěřenském fondu musí být správcem někdo jiný. Příjemci svěřenského fondu jsou ti, kdo mají ze svěřenského fondu prospěch, a je to svěřenský správce, kdo zajišťuje, aby byli příjemci vyplaceni.