Co je formulář 1099-DIV, dividendy a distribuce?
Termín formulář 1099-DIV, Dividendy a Distribuce odkazuje na formulář IRS (Internal Revenue Service) zaslaný bankami a jinými finančními institucemi investorům, kteří obdrží dividendy a rozdělení z jakéhokoli druhu investice během kalendářního roku. Investoři mohou obdržet více 1099-DIV. Každý formulář 1099-DIV by měl být vykázán v daňovém přiznání investora. Investoři obvykle neobdrží formulář 1099-DIV, pokud kumulativní dividendy nejsou vyšší než 10 dolarů.
Klíčové způsoby
Kdo může podat formulář 1099-DIV, dividendy a rozdělení?
Firmy poskytnou kopii formuláře investorovi a finančnímu úřadu. Banky, investiční společnosti a další finanční instituce jsou povinny poskytnout daňovým poplatníkům 1099-DIV do 31. ledna každého roku.
Formulář obsahuje jméno příjemce, jeho adresu a číslo sociálního zabezpečení (SSN). Dále obsahuje jméno plátce, adresu, identifikační číslo a číslo plánu. Pravá strana formuláře nastiňuje některé důležité údaje, které příjemce bude potřebovat, včetně celkových běžných dividend, kvalifikovaných dividend a celkového rozdělení kapitálových zisků.
Investoři mohou také podléhat požadavkům na podávání zpráv o zahraničních účtech podle zákona FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Jedná se o zákon, který vyžaduje, aby občané USA, a to jak v zemi, tak v zahraničí, podávali zprávy o držbě zahraničních účtů. Tyto držby účtů musí být vykazovány v amerických dolarech.
Některé typy investičních účtů jsou osvobozeny od vydávání formuláře 1099-DIV. Osvobozené účty zahrnují individuální důchodové účty (IRA), penzijní plány na nákup peněz, plány na rozdělení zisku a různé důchodové účty.
Jak podat formulář 1099-DIV, Dividendy a rozdělení
Formulář 1099-DIV má tři výtisky. Kopie A, v červené barvě, slouží pouze pro informační účely a neměla by být vytištěna. Kopie B má dvě části, které lze stáhnout a vytisknout. Jedna je pro příjemce, druhá je přiložena k daňovému přiznání pro státní daňový úřad. Tuto část, která je černá, lze použít ke splnění požadavků příjemce.
Poplatníci jsou povinni uvádět informace na každém formuláři 1099-DIV, který obdrží na svém ročním daňovém formuláři. To lze provést na formuláři přílohy B nebo přímo na formuláři 1040. Poplatníci, kteří v průběhu roku obdrží více než 1500 USD zdanitelných úroků a/nebo běžných dividend, jsou povinni vyplnit přílohu B, která je přiložena k formuláři 1040.
Dividendy jsou až na několik výjimek zdaňovány sazbou daně z příjmu investora. Kvalifikované dividendy jsou primární výjimkou. Kvalifikované dividendy splňují určitá kritéria, která umožňují, aby byly zdaňovány nižší sazbou daně z kapitálových zisků.
Sazba daně z kapitálových zisků se může také lišit od běžné sazby daně z příjmu. Krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaňovány běžnou sazbou daně z příjmu, ale daně z dlouhodobých kapitálových zisků jsou nižší.
Formulář ke stažení 1099-DIV, Dividendy a distribuce
Formulář 1099-DIV je k dispozici na webových stránkách IRS.
Co je formulář 1099-DIV?
Formulář 1099-DIV, Dividendy a Distribuce je formulář požadovaný IRS. Používá se k vykazování jakýchkoli dividend nebo rozdělení vyplacených daňovým poplatníkům bankami a jinými finančními institucemi. Patří sem mimo jiné běžné a kvalifikované dividendy, celkové kapitálové zisky, federální daň z příjmu sražená a zahraniční daň zaplacená.
Proč jsem neobdržel formulář 1099-DIV, i když mi byly vyplaceny dividendy?
Formulář 1099-DIV obdržíte pouze v případě, že jste obdrželi dividendy přesahující 10 dolarů. Pokud byly vaše výplaty dividend vyšší a vy jste stále neobdrželi formulář, obraťte se na emitenta s žádostí o výměnu.
Jak nahlásím formulář 1099-DIV?
Informace, které najdete na formuláři 1099-DIV, můžete nahlásit přímo na formuláři B nebo na formuláři 1040.