Co je hlavní soukromá rezidence (Kanada)?
Hlavní soukromé bydliště je dům, který si kanadský daňový poplatník nebo rodina udržují jako své hlavní bydliště. Rodinná jednotka může mít v daném čase pouze jedno hlavní soukromé bydliště. Aby nemovitost splňovala podmínky, musí být ve vlastnictví daňového poplatníka nebo páru, nebo spadá do osobního svěřeneckého fondu.
Klíčové způsoby
Understanding Principal Private Residences (Kanada)
Když v Kanadě prodáte dům za víc, než za kolik jste ho koupili, vláda po vás požaduje, abyste platili daně z poloviny tohoto zisku. Tato pravidla však neplatí, pokud je nemovitost registrována jako vaše hlavní soukromá rezidence.
Kanadský daňový poplatník může jako své hlavní soukromé bydliště pro určitý rok určit pouze jedno bydliště. Podle kanadských daňových pravidel může být bydliště označeno jako hlavní soukromé bydliště pro každý rok, kdy daňový poplatník, jeho manžel, partner podle zvykového práva nebo jejich děti měli bydliště v Kanadě. Canada Revenue Agency (CRA) má tři další požadavky, aby hlavní soukromé bydliště splňovalo podmínky:
Způsobilý je prakticky jakýkoli typ fyzického pobytu, včetně domů, bytů, dvojdomků, chalup, hausbótů, přívěsů nebo mobilních domů. V určitých mezích – podle CRA až do rozlohy 1,24 hektaru – je způsobilý i pozemek, na kterém se obydlí nachází. Tento limit může být v určitých případech prodloužen, pokud obec stanoví minimální velikost pozemku.
Soukromá hlavní rezidence je omezena na 1,24 akrů půdy.
Požadavky na hlavní soukromé rezidence (Kanada)
Od zdaňovacího období 2016 byli kanadští daňoví poplatníci-majitelé domů povinni vykazovat základní informace o svých hlavních soukromých rezidencích, aby se na ně osvobození vztahovalo. To zahrnuje datum nabytí, datum prodeje, výnosy z dispozice a také popis nemovitosti na jejich dani z příjmu a přiznání výhod. Tento požadavek na vykazování se od roku 2016 vztahuje na každou nemovitost prodanou v Kanadě, i když je celý zisk plně chráněn hlavní výjimkou pro soukromé rezidence.
Hlavní soukromé sídlo je osvobozeno od daně ze zisku. Daňoví poplatníci, kteří prodávají své hlavní sídlo, musí přesto prodej nahlásit. Musí být také označeno jako soukromé sídlo v příloze 3: Kapitálové zisky (nebo ztráty) jejich daňového přiznání, aby mohlo být osvobozeno, spolu s formulářem T2091(IND): Označení nemovitosti jako hlavního sídla fyzickou osobou (Jiné než osobní svěřenství).
Federální vláda povoluje daňovým poplatníkům, aby určili dvě nemovitosti jako hlavní rezidenci, když jednu prodají a další koupí během téhož roku. Daňový poplatník musí určit a vykázat obě. Toto pravidlo se nazývá pravidlo „plus 1“.
Zvláštní úvahy
Pokud někdo není schopen určit bydlení jako své hlavní bydliště po všechny roky, kdy je ve vlastnictví, část případného zisku z jeho prodeje může podléhat dani jako kapitálový zisk. Část zisku podléhající dani je založena na vzorci, který zohledňuje počet let, kdy bylo bydlení ve vlastnictví daňového poplatníka a kolik z těchto let bylo určeno jako hlavní soukromé bydliště.
Předpokládejme například, že manželský pár vlastní mezi sebou dvě rezidence – dům ve městě a chalupu na venkově. Pouze jeden z těchto domů může být určen jako hlavní rezidence pro každý rok. Před rokem 1982 mohl každý z manželů určit samostatnou nemovitost jako hlavní rezidenci pro určitý rok za předpokladu, že nemovitost nebyla ve společném vlastnictví. Tato mezera však byla uzavřena. Páry a jejich nesezdané nezletilé děti mohou nyní každý rok určit jako hlavní soukromou rezidenci pouze jeden dům celkem.
Daňoví poplatníci, kteří využívají část svého bydliště pro podnikatelské účely, musí přiměřeně rozdělit prodejní cenu a upravenou nákladovou základnu (ACB) mezi části používané jako bydlení a k vytváření příjmů. CRA může považovat nemovitost za bydlení, pokud je podnikání druhotné ve srovnání s používáním domu jako hlavního bydliště, nedochází ke strukturálním změnám nemovitosti a vůči nemovitosti není nárokována kapitálová nákladová rezerva (CCA). Příkladem, který odpovídá tomuto popisu, je domácí zařízení péče o děti.