Co jsou hrubé dividendy?
Podobně jako hrubý příjem jsou hrubé dividendy součtem všech dividend, které investor obdrží pro daňové účely. Hrubé dividendy zahrnují všechny běžné dividendy, které jsou vypláceny, plus rozdělení kapitálových zisků a nezdanitelné rozdělení, které daňový poplatník obdržel v průběhu roku před odečtením daní, poplatků a výdajů.
Hrubé dividendy mohou být v kontrastu s čistými dividendami.
Klíčové způsoby
Co je to dividenda?
Pochopení hrubých dividend
Většinou jsou hrubé dividendy vyplacené americkým investorům vykazovány na IRS formuláři 1099-DIV. Běžné dividendy jsou vykazovány v rámečku 1a, zatímco ostatní druhy dividendových výnosů jsou uvedeny jinde.Všechny dividendy jsou považovány za běžné, pokud nejsou specificky klasifikovány jako kvalifikované dividendy. Rámeček 1b je určen pro vykazování kvalifikovaných dividend, což ukazuje část částky v rámečku 1a, která může být způsobilá pro snížené sazby kapitálových zisků. Rámeček 3 ukazuje rozdělení dividend bez dividend.
1099-DIV je povinna být zaslána každému, kdo obdržel dividendy (včetně dividend z kapitálového zisku a dividend s osvobozenými úroky) a další výplaty ze zásob ve výši deset dolarů a více, nebo pokud byly finanční prostředky zadrženy k zaplacení zahraniční daně z dividend a dalších výplat ze zásob za daný rok. Ne všechny dividendové výnosy vykázané na 1099-DIV jsou vykázány na seznamu B.
V mnoha zemích se s příjmy z dividend zachází příznivěji než s běžnými příjmy. Investoři se mohou poohlížet po akciích vyplácejících dividendy, aby využili potenciálně příznivějších daňových podmínek.Výše daně dlužné z dividend závisí na celkovém příjmu a na tom, zda jsou dividendy kvalifikované nebo nekvalifikované.
Příklad hrubé dividendy versus čistá dividenda
Jako příklad uveďme, že společnost ABCXYZ se rozhodne vydat svým akcionářům dividendu ve výši 1,20 dolaru. To znamená, že za každou vlastněnou akcii společnost vyplatí dividendy ve výši 1,20 dolaru. Pokud by akcionář vlastnil 1000 akcií, obdržel by roční výplatu ve výši 1200 dolarů v hrubé dividendě.Společnosti v USA obvykle vyplácejí čtvrtletní dividendy, zatímco společnosti mimo USA obvykle vyplácejí roční nebo pololetní dividendy.
Pokud by byla dividenda považována za běžnou a zdaněna sazbou 35%, přičemž další 2% by šla na poplatky a výdaje, čistá dividenda by ve skutečnosti činila 756 dolarů. Pokud by byla dividenda kvalifikovaná místo toho, se sníženou daňovou sazbou 15%, čistá dividenda by ve skutečnosti činila 996 dolarů.