Co je Itemizovaný odpočet?
Rozpisový odpočet je výdaj, který lze odečíst od upraveného hrubého příjmu (AGI), aby se snížil váš zdanitelný příjem, a tudíž se snížila výše daní, které dlužíte. Takové odpočty umožňují daňovým poplatníkům, kteří mají nárok platit nižší daň, než kdyby se rozhodli pro standardní odpočet – pevnou dolarovou částku, která se liší podle stavu podání. Povolené rozepisové odpočty, které mohou podléhat limitům, zahrnují úroky z hypotéky, dobročinné dary a neuhrazené léčebné výlohy.
Klíčové způsoby
Pochopení Itemizovaných odpočtů
Rozpis odpočtů snižuje váš zdanitelný příjem. Skutečná částka, kterou ušetříte, závisí na vašem daňovém pásmu. Vezměme si například nesezdanou nezadanou osobu, která má hrubý příjem ve výši 80 000 dolarů a požaduje rozepis odpočtů v celkové výši 15 000 dolarů. Odečtením těchto odpočtů od hrubého příjmu získáte zdanitelný příjem ve výši 65 000 dolarů. Chcete-li zjistit skutečnou daňovou úlevu, vynásobili byste odečtenou částku (v tomto případě 15 000 dolarů) efektivní daňovou sazbou pro jednu osobu v daném příjmovém pásmu.
Rozpis odpočtů je uveden v příloze A formuláře 1040. Musíte uložit všechny své příjmy v případě, že berní úřad (IRS) požádá, aby je vidět, pokud jste auditováni. Další doklad o výdajích by mohl zahrnovat bankovní výpisy, účty za pojištění, lékařské účty, a daňové příjmy od kvalifikovaných charitativních organizací.
Zdvojnásobením standardního odpočtu se od roku 2018 pro řadu daňových poplatníků stalo rozepisování daňových odpočtů méně výhodným.
Itemized Deduction vs. Standard Deduction
Drtivá většina daňových poplatníků má možnost rozepsat odpočty nebo uplatnit standardní odpočet, který se vztahuje na jejich status. (Výjimkou jsou cizinci bez trvalého pobytu, kteří musí rozepsat položky, a ženatí jedinci, kteří podávají žádosti samostatně, kteří musí oba uplatnit stejný typ odpočtu.)
Rozhodnutí by mělo záviset na výpočtu toho, který typ odpočtu sníží vaši daňovou povinnost nejvíce. Například pokud podáváte žádost jako svobodný daňový poplatník – nebo jste ženatý a podáváte žádost samostatně – bude pro vás lepší, když provedete standardní odpočet ve výši 12 550 dolarů (12 950 dolarů za rok 2022), pokud je součet vašich rozepsaných odpočtů nižší než tato částka.
Zde jsou standardní částky odpočtů za zdaňovací období 2021 a 2022:
Klady a zápory dělení srážek
Každý rok si můžete vybrat mezi rozepisováním nebo standardním odpočtem. Vždy byste si měli tuto možnost vyhledat, protože povolené odpočty a jejich výše se někdy rok od roku mění.
Hypoteční úrok z první 750.000 dolarů zadluženosti, nebo 1 milion dolarů, pokud jste koupili dům před 16. prosince 2017
Charitativní příspěvky
Lékařské a zubařské výdaje nad 7,5% z upraveného hrubého příjmu (AGI)
Státní a místní příjmy, plus buď osobní majetek nebo daně z prodeje až do výše 10.000 dolarů
Ztráty z hazardních her
Investiční zájem
Hypoteční úrok z úvěru částky nad 750.000 dolarů, pokud jste si koupili dům před 16. prosince 2017
Státní a místní příjmy, prodeje a daně z osobního majetku nad 10.000 dolarů
Nehrazené výdaje zaměstnanců
Náklady na daňovou přípravu
Ztráty při přírodních katastrofách (pokud se nejedná o federálně vyhlášenou oblast katastrofy)
Seznam výdajů, které lze rozepsat, je rozsáhlý, ale oproti odpočtům povoleným před účinností zákona o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA) existují nové limity a výjimky.
Můžete si například odečíst úroky z hypotéky na úvěr ve výši 750 000 dolarů nebo méně na jakékoli bydlení koupené 16. prosince 2017 nebo později. Dříve jste si mohli odečíst úroky z hypotéky až do výše 1 milionu dolarů. (Stále můžete refinancovat bydlení podle starých pravidel, pokud bylo koupeno před 15. prosincem 2017.)
Obvykle si můžete odečíst dobročinné dary až do výše 60% z vaší AGI (přesné procento závisí na typu příspěvku a dobročinnosti). Zákon o podpoře koronaviru, pomoci a ekonomickém zabezpečení (CARES) však tento limit dočasně pozastavil – a nyní si můžete odečíst až 100% AGI za zdaňovací období 2021. 100% limit není automatický, takže se musíte rozhodnout pro nový limit pro jakékoli kvalifikované peněžní příspěvky. V opačném případě bude platit obvyklý spodní limit. Daňoví poplatníci, kteří využijí standardní odpočet, mají také povoleno odečíst maximálně 300 dolarů (600 dolarů, pokud manželé podávají žádosti společně) za peněžní dary na charitu za zdaňovací období 2021.
Také si můžete odečíst kvalifikované, neplacené lékařské a zubařské výdaje nad 7,5% AGI; státní a místní daně z příjmu nebo daně z prodeje plus daně z nemovitostí a osobního majetku až do výše 10.000 dolarů (5.000 dolarů, pokud manželství podání samostatně), ztráty z hazardních her a investiční úroky nižší než investiční příjem.
Některé dříve dostupné rozepsané odpočty od roku 2018 zmizely. Patří mezi ně odpočty za neuhrazené výdaje zaměstnanců, výdaje na daňovou přípravu a ztráty při živelních pohromách (pokud prezident nepovolí daňovou úlevu pro konkrétní událost). Dříve neexistoval žádný limit pro odpočty státních a místních daní (SALT). Současný limit 10 000 dolarů byl vážným finančním zásahem pro daňové poplatníky žijící ve státech s vysokými daněmi.
Co znamená nárok na odpočty v položkách?
Když podáváte přiznání k dani z příjmu, můžete si vybrat buď standardní odpočet – pevnou dolarovou částku na základě stavu podání – nebo rozepsat své odpočty. Na rozdíl od standardního odpočtu se dolarová částka rozepsaných odpočtů liší podle daňového poplatníka v závislosti na výdajích, které odečtou na seznamu A formuláře 1040. Celková částka se odečte od zdanitelného příjmu daňového poplatníka a zbytek je váš skutečný zdanitelný příjem.
Jaké výdaje mohu rozepsat?
Kdo by měl rozepisovat odpočty?
Máte možnost provést standardní odpočet nebo odpočty rozepsat. Pokud je hodnota výdajů, které můžete rozepsat, větší než standardní odpočet, pak má pravděpodobně smysl rozepsat. Standardní odpočet nyní provádí téměř devět z deseti daňových poplatníků.
Jaké jsou standardní částky odpočtů pro rok 2021?
Pro rok 2021 činí standardní odpočet 12 550 dolarů pro svobodné a manželské podání zvlášť pro daňové poplatníky, 18 800 dolarů pro hlavy domácností a 25 100 dolarů pro manželské podání společně pro filery a pozůstalé manžele.
Jaké jsou standardní částky odpočtů pro rok 2022?
Pro rok 2022 činí standardní odpočet 12 950 dolarů pro svobodné a vdané osoby podávající žádosti samostatně, 19 400 dolarů pro hlavy domácností a 25 900 dolarů pro vdané osoby podávající žádosti společně a pozůstalé manžele.