Co je jednotná daň z převodu?
Jednotná daň z převodu je kombinace federální daně z nemovitosti a federální daně z daru do jedné daně.
Klíčové způsoby
Pochopení jednotné daně z převodu
Jednotná daň z převodu se vztahuje na převod majetku od smrti jedné osoby na vybraného příjemce. Je důležité poznamenat, že berní úřad (IRS) ukládá daň z pozůstalosti na majetek zanechaný dědicům, ale zákon se nevztahuje na převod majetku na pozůstalého manžela.
Pojem jednotná daň z převodu se vztahuje také na případy, kdy jsou aktiva převáděna z jedné fyzické osoby na druhou, aniž by za ně obdržela cokoli nebo obdržela nižší než tržní hodnotu. Právě kombinace obou těchto daní vytváří jednotnou daň z převodu.
Jednotná daň z převodu je druhem daně z převodu, což znamená, že je druhem daně vybírané při převodu vlastnictví nebo vlastnického práva k majetku z jednoho subjektu na jiný. Na předpisy o jednotné dani z převodu dohlíží berní úřad. Daně z převodu jsou obvykle neodpočitatelné v daňovém přiznání.
Složky jednotné daně z převodu
Daň z nemovitosti
Jednotná daň z převodu kombinuje prvky federální daně z daru a federální daně z pozůstalosti. Federální daň z daru se vztahuje na převody uskutečněné v době, kdy osoba žije, a činí 40% nad určitou částku, která je poskytnuta jednomu příjemci v průběhu roku. Tato částka činí 15 000 dolarů v roce 2021, přičemž v roce 2022 se zvýší na 16 000 dolarů.
Daň z daru se vztahuje na dárce daru, nikoli na jednotlivce, který jej obdrží. Aby byl majetek nebo částka považovány za dar, nemůže obdarovaná strana vyplatit obdarovanému za dar plnou hodnotu.
Darovací daň nezahrnuje dary manželovi/manželce, dary politické organizaci pro potřeby politické organizace, dary, jejichž hodnota je nižší než roční vynětí z darovací daně za daný rok, a výdaje na zdravotní a vzdělávací výdaje.
Dárková daň
Druhou polovinou jednotné daně z převodu je daň z pozůstalosti, což je daň vybíraná z dědicem zděděné části pozůstalosti. Tato daň z pozůstalosti se uplatní pouze v případě, že hodnota pozůstalosti přesahuje zákonem stanovenou mez pro vyloučení. Tento úkon se označuje jako neomezený manželský odpočet.
Pro rok 2021 požaduje IRS od pozůstalostí přesahujících 11,7 milionu dolarů, aby podaly federální přiznání k dani z pozůstalosti a platily daně z pozůstalosti. To znamená, že pozůstalost ve výši 11 milionů dolarů nemusí podávat přiznání k dani z pozůstalosti. V roce 2022 se hranice zvýší na 12,6 milionu dolarů.
Tyto částky za vyloučení jsou výrazně vyšší než v předchozích letech. Například v roce 2017 se daně vztahovaly na majetky, které přesáhly 5,49 milionu dolarů.
Jednotná daň z převodu a zkušební doba
Jednotlivec nebo pár, který plánuje darovat někomu část svého majetku, může potřebovat podat přiznání k dani darovací, pokud je hodnota majetku vyšší než roční částka osvobození od daně. Dary poskytnuté charitativním organizacím nebo na úhradu léčebných nebo školných jiných osob jsou osvobozeny od povinnosti přiznání k dani darovací.