Co je harmonizovaná daň z prodeje (HST)?
Kanadská harmonizovaná daň z prodeje (HST) je spotřební daň placená místními spotřebiteli a podniky. Jak název napovídá, „harmonizuje“ (kombinuje) federální daň ze zboží a služeb a různé provinční daně z prodeje. Pět kanadských provincií používá HST.
Zastánci HST tvrdí, že zlepšuje konkurenceschopnost kanadských podniků tím, že zjednodušuje jejich administrativní náklady, což vede k nižším cenám pro spotřebitele.
Klíčové způsoby
Pochopení harmonizované daně z prodeje (HST)
HST platí kupující v místě prodeje (POS). Prodejce vybere výnos z daně tak, že připočte sazbu HST k nákladům na zboží a služby a vybranou daň pak odvede Kanadské daňové agentuře (Canada Revenue Agency, CRA), daňové divizi federální vlády. CRA později přidělí provinční část HST příslušné provinční vládě.
Před zavedením HST v roce 1997 byly kanadské daně z prodeje rozděleny na federální daň z prodeje (GST) a provinční daň z prodeje (PST). Každá provincie měla své vlastní sazby, což vedlo k výrazným rozdílům v daních z prodeje v celé Kanadě. Koncepcí HST bylo zefektivnit evidenci a výběr federálních a provinčních daní z prodeje jejich sloučením do jediného, konzistentního odvodu v celé zemi. Zastánci argumentují, že by to mělo snížit náklady pro podniky (a nakonec i zákazníky), protože to zjednodušuje jejich účetnictví spojené s daní z prodeje.
Sazba daně z HST ve všech zúčastněných provinciích s výjimkou Ontaria, kde činí 13%.
Bohužel v praxi může HST mnohdy spíše komplikovat život firmám. Zatímco cílem bylo vytvořit národní daň z prodeje, kanadská vláda učinila přijetí HST nepovinným – a mnoho provincií se rozhodlo, že to neudělají, místo toho ponechaly své oddělené systémy a sazby.
V důsledku toho se podniky působící napříč provinciemi nebo celostátně – buď ve fyzických lokalitách, nebo prostřednictvím elektronického obchodu – musí vypořádat s rozdíly v daňových sazbách v závislosti na tom, zda má zákazník sídlo v provincii HST nebo v provincii GST/PST. (Zatímco GST činí všude 5%, PST se může pohybovat od 6% do 9,975%.)
Kanadské provincie a harmonizovaná daň z prodeje (HST)
Pět ze 13 kanadských provincií používá harmonizovanou daň z prodeje:
V roce 2010 přijala HST Britská Kolumbie (BC), ale o tři roky později od ní upustila. obnovila svůj provinční systém daně z prodeje poté, co odhadem 55% obyvatel provincie hlasovalo proti systému.
Registrace a výběr harmonizované daně z prodeje (HST)
Povinností kanadských majitelů podniků, kteří se nacházejí v jedné z pěti provincií, je HST vybírat a odvádět. Aby mohl začít uplatňovat daň z prodeje, musí se provozovatel podniku zaregistrovat na účet GST/HST prostřednictvím CRA za předpokladu, že podnik dosahuje celkových příjmů ve výši 30 000 dolarů nebo více ročně.
Každá provincie stanovila své vlastní procento pro sběr PST a harmonizovala ho s GST, když se připojila k programu HST. Přesná výše HST se tedy mohla lišit v závislosti na tom, kterou z pěti provincií podnik provozuje. Původně se sazba pohybovala od 13% do 15%, ale nyní téměř každá provincie ukládá 15%.
Osvobozené zboží a služby
Zatímco mnoho zboží a služeb podléhá HST, některé podléhají nulové sazbě nebo jsou od daně osvobozeny. Zboží nebo služba s nulovou sazbou je taková, která má sazbu daně z HST ve výši 0%. Patří mezi ně produkty jako základní potraviny, knihy a mnoho zemědělského a rybářského zboží.
Zahraniční odběratelé kanadských výrobků nemusejí platit HST za předpokladu, že zboží nebo služby budou použity výhradně mimo zemi. Nicméně nerezidenti, kteří navštíví Kanadu, například turisté, jsou povinni platit HST. V některých případech mohou mít nárok na slevu HST.
Dopad HST na daňové poplatníky
Stále se vede debata o tom, jak HST dopadá na spotřebitele a daňové poplatníky.
Kritici tvrdí, že HST přesouvá daňové zatížení z podniků na spotřebitele. Zastánci HST tvrdí, že ve skutečnosti daně snižuje. Tvrdí, že systém HST snižuje náklady na podnikání, což fakticky snižuje ceny spotřebního zboží a služeb.