Co je krátkodobá ztráta?
Krátkodobá ztráta je realizována, když je aktivum prodáno se ztrátou, která byla držena pouze po dobu kratší než jeden rok. Krátkodobá nerealizovaná ztráta popisuje pozici, která je v současné době držena v čisté ztrátě kupní ceny, ale nebyla uzavřena (uvnitř prahové hodnoty jednoho roku). Čisté krátkodobé ztráty jsou omezeny na maximální odpočet 3 000 dolarů ročně, které mohou být použity proti vydělaným nebo jiným běžným příjmům.
Krátkodobé ztráty mohou být v kontrastu s dlouhodobými ztrátami. Dlouhodobé ztráty vyplývají z aktiv držených déle než 12 měsíců a jsou spojeny s odlišným daňovým zacházením oproti krátkodobým ztrátám.
Klíčové způsoby
Breaking Down Short-Term Loss
Krátkodobé ztráty se určují výpočtem všech krátkodobých zisků a ztrát vykázaných v části II formuláře přehledu D finančního úřadu. Pokud je čistá částka ztrátou, pak jakákoli částka nad 3000 dolarů – nebo 1500 dolarů pro ty, kteří uzavřeli manželství samostatně – musí být odložena do následujícího roku. Pokud má například daňový poplatník čistou krátkodobou kapitálovou ztrátu ve výši 10 000 dolarů, pak může vykázat ztrátu ve výši 3000 dolarů každý rok po dobu tří let, přičemž odečte poslední 1000 dolarů ve čtvrtém roce po prodeji aktiv.
Krátkodobé ztráty hrají zásadní roli při výpočtu daňové povinnosti. Ztráty z investice se nejprve použijí k vyrovnání kapitálových zisků stejného typu (tj. krátkodobých zisků). Krátkodobé ztráty se tedy nejprve odečtou od krátkodobých kapitálových zisků a dlouhodobé ztráty se odečtou od dlouhodobých zisků. Čisté ztráty kteréhokoli typu se pak mohou odečíst od jiného druhu zisku.
Příklad krátkodobé ztráty
Pokud například máte krátkodobou ztrátu ve výši 1 000 dolarů a krátkodobý zisk ve výši pouze 500 dolarů, čistá krátkodobá ztráta ve výši 500 dolarů může být odečtena od vašeho čistého dlouhodobého zisku, pokud nějaký máte. Pokud máte celkovou čistou kapitálovou ztrátu za rok, můžete odečíst až 3 000 dolarů této ztráty od jiných druhů příjmů, včetně například vašeho platu a příjmu z úroků. Investoři mohou mít prospěch z toho, že jakákoli nadbytečná čistá kapitálová ztráta bude převedena do následujících let, aby byla odečtena od kapitálových zisků a až do výše 3 000 dolarů jiných druhů příjmů. Jak je uvedeno výše, při použití statusu odděleného podání žádosti o oddání je však roční limit pro odečtení čisté kapitálové ztráty pouze 1 500 dolarů.