Co je lapovací schéma?
Lapping schéma je podvodná praktika, která spočívá v tom, že zaměstnanec upravuje pohledávky na účtech, aby ukryl ukradenou hotovost.
Metoda spočívá v převzetí následné úhrady pohledávek z transakce (například prodeje) a jejím použití k pokrytí krádeže. Pohledávka z druhé transakce je kryta penězi z třetí transakce a tak dále.
Klíčové způsoby
Jak odhalit lapovací schémata
Lappingové schéma lze zjistit vysledováním toho, jak byly peněžní příjmy uplatněny na zákaznických účtech. Pokud existují důkazy o tom, že peněžní příjmy jsou běžně uplatňovány na nesprávných zákaznických účtech, pak pravděpodobně probíhá aktivní lappingové schéma.
Dalším ukazatelem lappingového schématu je zaměstnanec, který si odmítne vzít zaslouženou dovolenou. Je to proto, že lappingové schéma vyžaduje, aby se „lapper“ (jednotlivec zapojený do podvodu) účastnil každý den, a tak si nemůže vzít žádnou dovolenou. Jedním z výmluvných znaků lappingu je nárůst stárnutí pohledávek. Lappingové schéma může krádež jen dočasně zakrýt. Dříve nebo později se výpadek projeví a musí být zaznamenán jako ztráta.
Lapovací schémata se obvykle odehrávají v menších společnostech, kde může hotovostní příjmy a vyúčtování zákazníkům vyřizovat pouze jedna osoba.
Jak zabránit lapovacím schématům
Podniky mohou zabránit lappingovým systémům tím, že:
Příklad lapovacího systému
Předpokládejme, že firma obdrží 150 dolarů za platbu, ale účetní je odkloní na osobní účet. Aby zakryl krádež, úředník uplatní druhou pohledávku, která přijde, například ve výši 200 dolarů, na první pohledávku. Zbývá tedy 50 dolarů, které se použijí na druhou pohledávku, a 150 dolarů z toho ještě zbývá uhradit. Úředník pokračuje v přidělování (lapování) peněz z postupných prodejů na předchozí pohledávky, takže účetní záznamy obchodu neodhalí nesrovnalost.