Co jsou omezení luxusních automobilů?
Limitace luxusních automobilů je roční limit pro výši odpisů, které si lze vzít na luxusní automobil používaný pro obchodní účely. Tato částka je každoročně indexována podle inflace. Účelem limitace luxusních automobilů je kontrola typu a množství peněz, které podniky utratí za luxusní automobily pro daňové účely.
Klíčové způsoby
Pochopení omezení luxusního automobilu
Jednou z důležitých změn je, že TCJA zvýšil výši odpisů podnikatelé mohli převzít na určitá aktiva o $8,000 v prvním roce. To také prodloužil a upravil bonusové odpisy pro kvalifikované nemovitosti zakoupené po 27.září 2017, a před 1.ledna 2023, včetně obchodních vozidel.
Existuje několik různých kategorií luxusních aut a každá z nich má jiný odpisový kalendář. Je důležité poznamenat, že označení „luxusní vozidlo“ používá IRS poněkud volně a je považováno za vozidlo se čtyřmi koly používané hlavně na veřejných dálnicích, které musí mít nezatíženou hrubou hmotnost 6 000 liber nebo méně. Není odkazem na konkrétní značku auta. Navíc existují různá pravidla pro těžká SUV, dodávky a pickupy.
Podle Billa Bischoffa z MarketWatch se odpočet TCJA a bonusový odpočet vztahuje pouze na relativně drahá vozidla (ta, která stojí více než 58 000 dolarů), jinak se pro odpisy používá upravená tabulka zrychleného systému návratnosti nákladů (MACRS). Pravidla pro těžká vozidla (výše zmíněná SUV, dodávky a pickupy) se mírně liší. V obou případech odpisy závisí na tom, kolik bylo vozidlo použito pro podnikání, obvykle 100% a alespoň 50%.
Požadavky na luxusní omezení automobilů
U luxusních osobních vozidel používaných 100% pro podnikání a uvedených do provozu mezi 31. prosincem 2017 a 31. prosincem 2026 umožňuje TCJA 100% bonusové odpisy za první rok pro kvalifikující nový a použitý majetek. Pokud poplatník neuplatňuje bonusové odpisy, největší povolený odpis je:
Pokud daňový poplatník skutečně uplatňuje bonusové odpisy, jedná se o rozpis:
Nový zákon také vyjímá z definice vyjmenovaného majetku počítačové nebo periferní zařízení. Tato změna se vztahuje na majetek uvedený do provozu po 31. prosinci 2017. Odpočet bude postupně ukončen počínaje rokem 2023 a bude zcela ukončen do roku 2027, pokud Kongres nerozhodne o prodloužení daňového odpočtu.
Příklady limitačních srážek luxusních automobilů
Pokud se rozhodnete, že vaše firma potřebuje městský vůz na kyvadlovou dopravu důležitých klientů na a z místního letiště, a rozhodnete se utratit 70.000 dolarů za něco trochu upscale, protože to je, jak se vaši klienti rádi cítí, roční srážky budou následující, pokud budete žádat bonusový odpočet za první rok:
Nová pravidla pro odpisy přijatá v TCJA také rozšiřují odpočty na ojetá vozidla, která byla zakoupena a uvedena do provozu po 27. září 2017, ačkoli musí splňovat určité požadavky, aby splňovala podmínky. Kdykoli se rozhoduje o nákupech na základě daňových hledisek, je důležité hovořit s certifikovaným veřejným účetním (CPA) nebo finančním poradcem.