Co jsou pohyblivé výdaje?
Náklady na stěhování do daňového úřadu jsou náklady, které daňovému poplatníkovi vzniknou v souvislosti s přemístěním za účelem nového zaměstnání nebo s přemístěním do nového místa. Zákon o daňových škrtech a pracovních místech z roku 2017 (TCJA) zrušil odpočet nákladů na stěhování za zdaňovací období 2018 až 2025 s výjimkou příslušníků armády v aktivní službě, kteří se stěhují v důsledku vojenského rozkazu.
Pokud jste členem armády, čtěte dál a zjistěte, jak funguje daňový odpočet za stěhování.
A pokud jste v armádě, najdete tuto stránku strhující čtení: Je to stránka Daňové úlevy pro armádu na webových stránkách IRS.
Klíčové způsoby
Pochopení pohyblivých výdajů
Zákon o snižování daní a pracovních místech z roku 2017 zrušil odpočet na stěhovací výdaje, mimo jiné. Zákon je v platnosti do roku 2025 a nelze předvídat, co se stane pak.
V každém případě si příslušníci ozbrojených sil USA v aktivní službě mohou odečíst náklady na stěhování, pokud jsou vynaloženy v reakci na vojenský rozkaz, který vyžaduje trvalou změnu stanoviště.
Trvalá změna pracoviště zahrnuje jeden ze tří scénářů: 1) přesun z domova na první místo v aktivní službě, 2) přesun z jednoho stálého místa na druhé, nebo 3) přesun z posledního místa v aktivní službě do vašeho domova, ke kterému dojde do jednoho roku od ukončení aktivní služby nebo podle společných cestovních předpisů.
Kvalifikace pro pohyblivé výdaje
Členové ozbrojených sil by měli použít IRS formulář 3903 požadovat náklady na stěhování jako odpočet ze svých federálních daní z příjmu.
Když se snažíte zjistit, zda jsou vaše náklady na stěhování uznatelné jako daňově uznatelné, klíčovou frází, kterou je třeba zvážit – alespoň v očích berního úřadu (IRS) – jsou „přiměřené náklady“ na stěhování sebe a svého majetku.
Základní kategorie kvalifikačních nákladů zahrnují náklady na stěhování, náklady na skladování a cestovní náklady.
Moving Expenses
Můžete si odečíst některé výdaje spojené se stěhováním vybavení domácnosti a osobních věcí. Příkladem těchto výdajů jsou náklady na balení, přepravování, tahání přívěsu, skladování v tranzitu a pojištění.
Upozorňujeme, že si nemůžete odečíst výdaje na stěhování nábytku nebo jiného zboží, které jste zakoupili na cestě ze svého starého domova do nového.
Náklady na skladování
Můžete si odečíst náklady spojené s přepravou, uskladněním a pojištěním vašeho vybavení domácnosti a osobních věcí. Tyto náklady musí vzniknout v kterémkoli období 30 po sobě jdoucích dnů poté, co byly vaše věci přestěhovány z vašeho bývalého domova a předtím, než byly doručeny do nového.
Cestovní výdaje
V rámci určitých omezení si můžete odečíst cestovní výdaje ze starého domova do nového. Nemůžete si odečíst náklady na stravu. Můžete si odečíst náklady na ubytování (s omezeními), náklady na auto a letenku.
Pokud použijete auto k odvozu sebe, členů domácnosti nebo domácích potřeb do nového domova, můžete si spočítat své výdaje odečtením některého z následujících bodů:
Bez ohledu na to, jakou metodu použijete pro výpočet svých výdajů, můžete si odečíst parkovací poplatky a mýtné, které platíte za stěhování. Nemůžete si odečíst náklady na opravy, údržbu, pojištění nebo odpisy za vaše auto.
Pokud plánujete uplatnit tyto srážky, mějte dobrou dokumentaci o všech výdajích, které se mohou kvalifikovat.
Pokud vláda poskytuje a hradí jakékoli vaše náklady na stěhování nebo skladování, neměli byste tyto náklady uplatňovat jako odpočet z daní.
Neodolatelné pohyblivé výdaje
Některé výdaje, které nejsou obecně odečitatelné, zahrnují zájezdy za účelem získání domu, výdaje spojené s uzavřením nebo přerušením nájemní smlouvy a náklady spojené s koupí nebo prodejem domu. Při cestě ze svého starého domova do nového domova si nemůžete odečíst náklady na to, co berňák považuje za extravagantní ubytování nebo zbytečné vedlejší výlety.
Podrobnosti o neodčitatelných výdajích naleznete v návodu k IRS formuláři 3903.
Pokud jste uhradili náklady na stěhování a později vám je vláda proplatila, nebudete si moci tyto náklady nárokovat jako odpočet z daní.