Co je povinné rozdělování?
Povinné rozdělení se týká minimální částky, kterou musí jednotlivec každý rok vybrat z určitých typů daňově zvýhodněných penzijních účtů, aby se vyhnul daňovým sankcím. Povinné rozdělení nabývá účinnosti v roce, kdy jednotlivec dovrší 72 let. Podle berního úřadu (IRS) je oficiálním názvem pro povinné rozdělení povinné minimální rozdělení neboli RMD.
Dříve začínali ŘSD ve věku 70 ½ let, ale to se změnilo na 72 let s prosincovým schválením zákona o nastavení každé komunity pro zvýšení důchodu (SECURE) z prosince 2019.
Klíčové způsoby
Jak fungují povinné distribuce
Povinné rozdělení výnosů se vztahuje na tradiční individuální důchodové účty (IRA), 401(k)s, 403(b)s, 457(b)s, SEP, SARSEPs, SIMPLE IRA a Roth 401(k)s. Nevztahuje se na Roth IRA během života vlastníka.
Povinné rozdělení je zdaňováno současnou mezní daňovou sazbou jednotlivce.
Je důležité si uvědomit, že v prvním roce povinného rozdělování si někteří důchodci nakonec berou rozdělení na dva roky. Je to proto, že IRS umožňuje důchodcům odložit první rozdělení na 1. duben následujícího roku. To umožňuje, aby se daňově zvýhodněné investiční výnosy vytvářely po delší dobu.
Zvláštní úvahy
Pravidla pro povinné rozdělování se mění v případě, že je dotyčný důchodový účet děděn. Rozdíl je také v závislosti na vztahu příjemce k původnímu držiteli účtu.
V případě osoby, která není manželem nebo manželkou, dospělého dítěte, svěřenského fondu nebo instituce, která účet zdědí, musí být celý účet vyčerpán do 10 let. Pravidlo deseti let je výsledkem zákona BEZPEČNOST. Dříve mohly oprávněné osoby, které nejsou manželi nebo manželkami, čerpat RMD po celou dobu svého života.
Je-li příjemcem manžel nebo manželka, dítě do 18 let nebo osoba se zdravotním postižením, nemusí do 10 let čerpat zůstatek na účtu. Místo toho mají možnost provádět povinná rozdělení po celou dobu svého života, pokud začnou do jednoho roku od úmrtí původního majitele.
Pokud očekáváte, že po odchodu do důchodu budete v nižším daňovém pásmu, je lepší financovat penzijní účet dnes dolary před zdaněním než dolary po zdanění.
Povinné distribuční částky jsou založeny na zůstatku na účtu a očekávané délce života držitele účtu, jak je určena tabulkami IRS. Správci IRA a správci plánu obvykle vypočítávají RMD pro držitele účtu, i když technicky je povinností držitele účtu určit správnou minimální distribuční částku.
Pracovníkům, kteří nevlastní více než 5% společnosti, pro kterou pracují, povoluje IRS odložit přijímání povinných výplat z důchodových účtů spojených s touto prací do 1. dubna roku po odchodu do důchodu.
Jak vypočítat povinné rozdělení
Výše povinných rozdělení se vypočítává zvlášť pro každý typ účtu. U IRA například vezměte zůstatek na účtu k předchozímu 31. prosinci, pak ho vydělte tzv. faktorem očekávané délky života. IRS zahrnuje tyto faktory v Publikaci 590-B, Distribuce z individuálních důchodových dohod (IRA).
V publikaci jsou tři různé tabulky, které vycházejí z různých životních situací. Tabulku společného a posledního přeživšího zvolte, pokud jste jediným příjemcem účtu a jste o více než 10 let mladší než váš manžel nebo manželka. Tabulku jednotného života zvolte, pokud máte manžela nebo manželku, ale takového, který neodpovídá definici uvedené v tabulce společného a posledního přeživšího. Tabulku jednotného života zvolte, pokud jste příjemcem účtu nebo dědičné IRA.
Příklad povinné distribuce
Susan letos oslavila 72 let a bude si muset vybrat povinnou výplatu ze svého důchodového účtu. Je svobodná a zůstatek na jejím důchodovém účtu k 31. prosinci předchozího roku je 200 000 dolarů. Nahlédne do Uniform Life Table v Publikaci 590-B, která jí říká, že její faktor výběru je 25,6. Rozdělí 200 000 dolarů 25,6, aby se dostala na 7 812,5 dolarů, což je její požadovaná povinná výplata pro daný rok.
Jaké typy důchodových plánů vyžadují povinnou distribuci?
Většina penzijních plánů podléhá povinnému rozdělování, včetně tradičních individuálních penzijních účtů (IRA), 401(k)s, 403(b)s, 457(b)s, SEP, SARSEPs, SIMPLE IRA a Roth 401(k)s. Roth IRA nepodléhá povinnému rozdělování během života vlastníka.
Co je povinná distribuční kalkulačka?
Kalkulačka povinného rozdělení je online kalkulačka, jakou poskytuje Komise pro cenné papíry a burzy (SEC), která umožňuje jednotlivci rychle určit, jaké je jeho povinné rozdělení na základě jeho věku a zůstatku na účtu.
Co se stane, když se vám nepodaří povinné rozdělování?
Pokud si nevezmete požadovanou povinnou distribuci, bude vám účtována pokuta ve výši 50% z částky, kterou jste si měli vybrat. Takže pokud by například vaše požadovaná minimální distribuce za rok byla 4 000 dolarů a vy jste výběr neprovedli, vznikla by vám pokuta ve výši 2 000 dolarů.
Jak jsou povinné distribuce zdaněny?
Povinná rozdělení jsou zdaňována v daňovém pásmu fyzické osoby v okamžiku odstoupení od smlouvy. To platí pouze pro rozdělení, která ještě nebyla zdaněna nebo která nesplňují podmínky pro zdanění.
Má povinné rozdělování vliv na sociální zabezpečení?
Ano, povinná rozdělení mají vliv na sociální zabezpečení. Povinná rozdělení se započítávají do vašeho kombinovaného příjmu. Proto, když vezmete rozdělení, váš příjem se zvýší, což by mohlo mít za následek zdanění vašich dávek sociálního zabezpečení. Pokud je váš kombinovaný příjem mezi $25,000 a $34,000, až 50% vašich dávek sociálního zabezpečení by mohlo být zdaněno. Pokud je váš kombinovaný příjem vyšší než $34,000, můžete být zdaněni až do 85% vašich dávek SS.
The Bottom Line
Povinné rozdělování je požadovaná částka peněz, kterou musí jednotlivec vybrat ze svých důchodových účtů ročně poté, co mu bude 72 let. Částka, která má být vybrána, závisí na řadě faktorů, jako je věk, a pokud se rozdělování neprovádí, bude jednotlivci hrozit tučná sankce. Povinné rozdělování, známé také jako povinné minimální rozdělování (RMD), se vztahuje na většinu důchodových účtů, i když některé jsou osvobozeny, například Rothovy IRA.