Co je pravidlo pěti let?
Obecně lze říci, že pravidlo pěti let se týká výběru finančních prostředků z Individuálního penzijního účtu (IRA). Ve skutečnosti však existuje několik různých typů pravidel pěti let. Dvě se týkají konkrétně Rothových IRA a čekací doby před výběrem finančních prostředků. Další se týká rozvrhu rozdělování finančních prostředků ze zděděných IRA, buď Rothových, nebo tradičních.
Klíčové způsoby
Jak funguje pravidlo pěti let
Příspěvky do Rothovy IRA mohou být kdykoli rozděleny původnímu majiteli účtu. Abyste si však mohli vybrat zisk od svého Rotha bez dlužných daní nebo penále, musíte mít nejméně 59½ roku a účet musí mít pět let. I když už máte 59½, musíte mít Rotha zřízeného a drženého alespoň pět daňových let. To je ve zkratce pravidlo pěti let pro Rothy.
Pravidlo pěti let omezuje pouze to, kdy si můžete vybrat svůj výdělek ze své Rothovy IRA. To znamená úroky, dividendy, kapitálové zisky a veškeré další příjmy, které vaše Rothovy investice nashromáždily. Příspěvky nejsou omezeny, protože pocházely z vašich peněz po zdanění – nedostali jste odpočet, když jste je uložili do své Rothovy IRA. Proto, říká IRS, si můžete vybrat své příspěvky kdykoli a v jakémkoli věku chcete, bez jakýchkoli sankcí nebo daní.
Pětileté hodiny začnou tikat s vaším prvním příspěvkem do jakékoli Roth IRA. Pravidlo hodin se tedy vztahuje i na převody z tradiční IRA na Roth IRA.
Druhé pravidlo pěti let určuje, zda rozdělení jistiny z převodu tradiční IRA na Roth IRA je bez penále. (Při převodu platíte daně.) Každý převod má své vlastní pětileté období, ale pravidla IRS stanoví, že nejstarší převody jsou staženy jako první. Pořadí výběrů pro Roth IRA jsou příspěvky jako první, následují převody a pak výdělek.
Pokud porušíte pravidlo 5 let výběrem zisku nebo konverzí finančních prostředků z Roth IRA příliš brzy, váš výběr bude považován za nekvalifikované rozdělení IRS. Nekvalifikované rozdělení podléhají daním ve vaší současné běžné sazbě daně z příjmu, plus 10% penále. To může být velká dodatečná daň: Pokud byste byli ve 24% daňovém pásmu, uvidíte 34% zisku vaší Roth IRA vypaří na daních a penále, protože jste vybrali zisk před pěti lety uplynulo.
Zděděné IRA vs. tradiční IRA vs. Rothovy IRA
Zděděné IRA
Pravidlo pěti let se vztahuje na jednu z několika možností, které příjemci mají, pokud jde o přijímání rozdělení ze zděděné IRA. Ať už se jedná o tradiční IRA nebo Roth IRA, dědicové jsou povinni brát roční příděly z účtu, známé jako požadované minimální rozdělení (RMD).
Příjemci, kteří zdědí IRA může trvat rozdělení buď příspěvky nebo výdělek bez sankce; nicméně, toto rozdělení může vyvolat zdanitelnou událost. Zda budete muset platit daně z vašeho rozdělení závisí na typu IRA zdědíte a váš vztah k zesnulému.
Například, pokud zdědíte Roth IRA a vzít rozdělení, jakýkoli zisk nebo úrok z příspěvku bude podléhat dani, pokud IRA nebyla držena po dobu pěti daňových let původním vlastníkem.
Se schválením SECURE Act, počínaje rokem 2020, musí příjemci IRA, kteří nejsou manželi, vybrat všechny finanční prostředky z účtu do 10 let od smrti původního majitele. Před schválením SECURE Act mohli příjemci natáhnout distribuční období a zpozdit placení daní z rozdělení, což je strategie plánování majetku známá jako stretch IRA.
SEP IRA a Simple IRA jsou klasifikovány jako tradiční IRA, když se dědí. Roth IRA zůstanou Roth IRA.
Manželé, příjemci, kteří nejsou o 10 let mladší než zesnulý, nezletilé dítě účastníka plánu, zdravotně postižená osoba nebo chronicky nemocná osoba, však mají podle BEZPEČNOSTNÍHO zákona větší flexibilitu; mohou převést stávající IRA na své jméno a odložit rozdělování.
Tradiční IRA
Podle pravidla pěti let nebude příjemci tradiční IRA hrozit obvyklá desetiprocentní srážková sankce při jakémkoli rozdělení, i když to stihnou před 59½. Daň z příjmu však bude splatná z fondů, a to podle obvyklé daňové sazby příjemce.
Nový vlastník IRA může převést veškeré finanční prostředky na jiný účet pod svým jménem nebo je vyplatit jednorázově nebo provést kombinaci. V rámci pětiletého období mohou příjemci i nadále přispívat na zděděný účet IRA. Po uplynutí těchto pěti let by však příjemce musel vybrat veškerý majetek.
Rothovy IRA
Rothova IRA podléhá také pravidlu pětiletého dědického řízení. Oprávněná osoba musí celou hodnotu zděděné IRA zlikvidovat do 31. prosince roku, který obsahuje páté výročí úmrtí vlastníka.
Zejména během pětiletého období nejsou vyžadována žádná RMD. Například Ron umírá v roce 2021 a své Roth IRA přenechává své dceři Ramoně. Pokud se rozhodne pro pětiletou výplatu, musí rozdělit veškerý majetek do 31. prosince 2026.
Pokud příjemce přijímá rozdělení ze zděděné Rothovy IRA, která existuje déle než pět let, budou všechna rozdělení osvobozena od daně. Dále může být rozdělení osvobozené od daně tvořeno ziskem nebo jistinou. Pro příjemce fondu, který nesplnil tuto pětiletou hranici, jsou výběry zisku zdanitelné, ale jistina zůstává nezdaněna.
Příklad pravidla pěti let
Například, řekněme, že původní majitel účtu IRA zemřel před dosažením věku 70 ½ roku, ale účet založil teprve před třemi lety. V tomto scénáři by příjemce musel čekat další dva roky, než by mohl vybrat zisk z investic Roth IRA, aniž by mu vznikly daně. Toto ustanovení může vyvolat některé vážné problémy, protože podle pravidla 5 let musí být veškerý majetek ze zděděné IRA odstraněn do pěti let po smrti původního majitele účtu.
Příjemci musí prozkoumat všechny možnosti, které mají, pokud jde o převzetí rozdělení ze zděděné Rothovy IRA a výběr toho, který nejlépe vyhovuje jejich situaci. Ve výše uvedeném příkladu se příjemce může rozhodnout pro rozdělení na základě délky života namísto použití pětiletého plánu.
Zvláštní úvahy
Rothovy IRA jsou typem penzijního účtu. Používat je k něčemu jinému než k spoření a investování na důchod má tendenci mařit jejich účel. Zavedení pravidla, že investoři museli čekat nejméně pět let, než si vybrali své výdělky, posiluje zásadu, že Rothovy IRA jsou určeny k dlouhodobému investování a neměly by být považovány za spořicí účet s výhodami. Zákonodárci, kteří Rothovy IRA založili, se domnívali, že pětileté čekání pomůže odradit lidi od jejich zneužívání.
Pokud jde o zděděné IRA, pětiletý harmonogram je kompromisem ze strany IRS. Chápe, že IRA by nebyly příliš populární, pokud by nemohly být odkázány a pokud by jejich přenesení vytvářelo daňovou zátěž pro příjemce.
Zároveň tito dědicové nebyli těmi, kdo účet financovali, a IRS nechce přijít o žádné daňové příjmy, které dluží, zejména u tradičních IRA. Proto IRS nařizuje, aby se prostředky vybíraly buď podle pětiletého plánu, nebo podle očekávané délky života příjemce.
Co je pravidlo 5 let pro Roth IRA?
Pravidlo 5 let pro Roth IRA říká, že nemůžete vybrat výdělek z vašeho účtu Roth IRA, pokud to není pět let od doby, kdy jste poprvé přispěli na váš účet.
Jaké je pravidlo 5 let pro zděděnou IRA?
Pravidlo 5 let se vztahuje na přijímání výplat ze zděděné IRA. Pro výběr výdělku ze zděděné IRA musí být účet otevřen po dobu minimálně pěti let v době úmrtí původního majitele účtu.
Platí Rothovo pravidlo pěti let pro osoby starší 59½ nebo starší?
Ano, účet musí být pět let starý pro výdělky v rámci Roth IRA, které mají být rozděleny bez dlužných daní nebo penále, i když jste již 59½ let.
Jaké jsou limity příspěvku pro Roth IRA?
Příspěvkový limit pro Roth IRA v letech 2021 a 2022 je 6000 dolarů. Pokud je vám 50 a více let, můžete přispět dalších 1000 dolarů.
Co je pravidlo 2 z 5 let?
Pravidlo 2 z 5 let, že majitelé domů musí žít ve svém domě po dobu dvou z posledních pěti let před datem prodeje, aby se vyhnuli nebo snížili daně z kapitálových zisků ze zhodnocené hodnoty domu.