Co jsou přenosné výhody?
Přenosné dávky jsou takové dávky, které byly vyplaceny do plánu financovaného zaměstnavatelem nebo v něm naběhly. Přenosné dávky se mohou převést do plánu nového zaměstnavatele nebo na jednotlivce, který odchází z pracovního procesu. Přenosné dávky se vztahují na dávky ze zdravotních plánů, penzijních plánů a většiny dalších plánů definovaných příspěvků (DC). Například většina plánů 401(k) je přenosná, stejně jako většina plánů 403(b) a zdravotních spořicích účtů (HSA). Některé penzijní plány však přenosné nejsou.
Klíčové způsoby
Jak fungují přenosné dávky
V průběhu let došlo k významnému pokroku ve zvyšování přenositelnosti zaměstnaneckých požitků. Přenosné požitky znamenají, že požitky jsou vázány na jednotlivého zaměstnance, nikoli na zaměstnavatele. Přenosnost umožňuje jednotlivcům, aby si tyto požitky vzali s sebou, když mění zaměstnání nebo přecházejí od jednoho zaměstnavatele k druhému. Výsledkem je, že nedochází k finančním ztrátám nebo přerušení služeb z požitků v důsledku jejich přesunu k jinému zaměstnání.
Mezi tyto přenositelné benefity patří prostředky v rámci penzijního plánu, které lze převést do nového penzijního plánu. Mezi další přenositelné benefity může patřit zdravotní pojištění a peníze uspořené na zdravotních spořicích účtech. Existují však různá pravidla a postupy, jak by tyto benefity měly být převedeny při změně zaměstnavatele.
Účty pro důchodce
Při změně zaměstnavatele je možné převést finanční prostředky z penzijního plánu, například z plánu 401(k) a 403(b), do nového penzijního plánu. Tyto plány jsou účty s odloženou daňovou povinností, které umožňují zaměstnancům přispívat ze své výplaty určitým procentem ze své mzdy. Zaměstnavatelé také obvykle dorovnávají určité procento ze mzdy zaměstnance. Tyto požitky jsou přenositelné v tom smyslu, že finanční prostředky mohou být u nového zaměstnavatele přesunuty na jiný penzijní účet 401(k), nebo mohou být peníze převedeny na individuální penzijní účet (IRA). Proces převodu finančních prostředků se nazývá rollover IRA.
Při převádění nejsou finanční prostředky limitovány, což znamená, že si zaměstnanec může vzít všechny svěřené peníze na účet. Vested se rozumí finanční prostředky, kterými přispívá zaměstnavatel a které musí zůstat na účtu po určitou dobu předtím, než zaměstnanec tyto peníze vlastní. Zaměstnanec může být například převeden po třech letech zaměstnání ve společnosti. Všechny finanční prostředky, kterými přispěl zaměstnanec, jsou však stoprocentně svěřené a mohou být převedeny při odchodu ze zaměstnání.
Direct Rollover
Převod správce na správce
Peníze lze převést také převodem správce na správce, při kterém finanční instituce spravující stávající 401(k) převede peníze přímo instituci, která drží novou IRA. Tato metoda je nejbezpečnějším způsobem převádění peněz, protože zaměstnanec peníze nedostane. Banky se místo toho postarají o převod, jakmile zaměstnanec vyplní a podepíše všechny formuláře.
Nepřímý Rollover
Zaměstnanec má možnost nechat si šek vystavit – tzv. nepřímý rollover – tak, že zaměstnanec musí šek vložit na nový důchodový účet. Zaměstnanec má však 60 dní na to, aby provedl vklad. Pokud je složen po 60 dnech, berňák to považuje za zdanitelné rozdělení. Pokud je zaměstnanec mladší 59½ roku, byla by vyměřena 10% sankce a také daně z příjmu, které by byly splatné z fondů IRA.
Také, 20% finančních prostředků jsou zadrženy z kontroly. Tyto prostředky jsou vráceny zaměstnanci v době podání daně a když IRS ví, že kontrola byla uložena do nového IRA. Nicméně, zaměstnanec musí přijít s 20% zadržené IRS a uložit celou částku, která byla na důchodovém účtu do 60-ti denní časový rámec. V opačném případě, daně a sankce se budou vztahovat na distribuční částku, která nebyla znovu převedena. Nepřímé překlopení je nejméně příznivá možnost, protože zaměstnanci jsou ohroženi zdaněním a penalizací za nedokončení procesu řádně.
Zdravotní pojištění
Klíčovou roli v rozvoji zaměstnaneckých benefitů sehrál zákon o přenositelnosti a odpovědnosti zdravotního pojištění (HIPAA). Kongres Spojených států tento zákon vytvořil v roce 1996, aby novelizoval zákon o zabezpečení důchodů zaměstnanců (ERISA) a zákon o veřejných zdravotních službách (PHSA). Původním záměrem HIPAA byla ochrana jednotlivců hrazených zdravotním pojištěním.
Dnes HIPAA zajišťuje, aby preexistující zdravotní stavy nevylučovaly pracovníka při přechodu od jednoho skupinového zdravotního plánu ke druhému, což znamená, že zdravotní plány jsou přístupné, přenosné a obnovitelné. Stanoví také standardy a metody, jak jsou lékařská data sdílena napříč americkým zdravotnickým systémem, a pomáhá předcházet podvodům.
Účty zdravotních úspor
Zdravotní spořicí účet (HSA) je daňově zvýhodněný účet vytvořený pro fyzické osoby, na které se vztahují zdravotní plány s vysokým odpočtem (HDHP), aby ušetřily na kvalifikované léčebné výlohy, které přesahují limity a výluky HDHP. Příspěvky na účet vkládá fyzická osoba nebo zaměstnavatel fyzické osoby a jsou každoročně omezeny maximální částkou. Příspěvky jsou investovány v průběhu času a mohou být použity na úhradu kvalifikovaných léčebných výloh, které zahrnují většinu lékařské péče, jako jsou zubní, zrakové a volně prodejné léky.
Odečitatelná položka je ta část pojistné události, kterou pojištěný hradí z vlastní kapsy. Aby mohl jednotlivec otevřít HSA a přispět do něj pro sebe nebo svou rodinu, musí mít vysoce odečitatelný zdravotní plán (HDHP) způsobilý pro HSA. HDHP je pojistný plán, který má vyšší roční odečitatelnost než běžné zdravotní plány.
Zvláštní úvahy
Nepřenosné výhody
Dva hlavní typy plánů, které nemají přenositelné požitky, jeden z nich jsou plány definovaných požitků (například penzijní plány). Plán definovaných požitků nebo DB je takový, ve kterém jsou zaměstnanecké požitky vypočítávány pomocí vzorce, který bere v úvahu faktory jako délka zaměstnání a mzdová historie. Naopak plán definovaných příspěvků (DC), jako například 401(k) má přenosné požitky.
Firemní flexibilní výdajové účty (FSA) jsou také nepřenosné. FSA jsou typem jídelního plánu, který umožňuje zaměstnavateli rozšířit výběr benefitů na daňově zvýhodněném základě na zaměstnance s minimálními dodatečnými náklady. Zaměstnanci si vybírají hotovost a specifikované benefity prostřednictvím srážky ze mzdy, kterou si každý rok zvolí.