Co je omezená účelová struktura flexibilních výdajů (LPFSA)?
Termín omezený účelový flexibilní výdajový účet (LPFSA) odkazuje na daňově zvýhodněný flexibilní výdajový účet (FSA), který umožňuje držitelům účtů hradit způsobilé výdaje na zubní a zrakové ošetření. Tento plán je financován z příspěvků před zdaněním a může být použit ve spojení se zdravotním spořicím účtem (HSA). LPFSA je více omezující než standardní FSA, protože ujednání je vyhrazeno pro úhradu výdajů na zubní a zrakové ošetření – nikoli jiných nákladů na zdravotní ošetření.
Klíčové způsoby
Jak fungují omezené účelové flexibilní výdajové režimy (LPFSA)
Flexibilní výdajový účet s omezeným účelem je přístupný fyzickým osobám, jejichž zaměstnavatelé je zpřístupní. Samostatně výdělečně činné osoby, nezaměstnané osoby, důchodci a zaměstnanci podniku, který LPFSA nenabízí, nemohou tento typ účtu používat. Limity příspěvků jsou každoročně upravovány berní službou (IRS) o inflaci a jsou limitovány. Fyzické osoby si mohou v LPFSA v roce 2022 odložit stranou 2 850 dolarů.
Účty LPFSA nabízejí daňové výhody tím, že umožňují účastníkům přispívat dolary před zdaněním. To snižuje jejich zdanitelný příjem, a tím i jejich daňovou povinnost. Ale i když příspěvky nejsou zdanitelné, výdaje LPFSA nemohou být odečteny během daňových přiznání, protože jsou již použity na úhradu lékařského ošetření.
Držitelé plánu mohou použít své prostředky na úhradu výdajů na preventivní péči, které nejsou hrazeny jejich zdravotním pojištěním nebo jinou FSA. Většina zdravotních plánů důkladně pokrývá výdaje na preventivní péči v síti bez dodatečných nákladů pro pojištěnce. Přidané pojistné náklady zahrnují odečitatelné požadavky a soupojištění, nebo proplacení. Mějte na paměti, že zákon o dostupné péči (ACA) vyžaduje, aby pojišťovny hradily určité preventivní služby pro muže, ženy a děti bez dodatečných nákladů pro pojištěnce.
Kvalifikované výdaje na zubní ošetření a zrak zahrnují zubní čištění, výplně, vyšetření zraku, kontaktní čočky a dioptrické brýle. Někteří zaměstnavatelé také umožňují účastníkům plánu použít prostředky LPFSA na úhradu kvalifikovaných léčebných výloh, jakmile splní své spoluúčasti na zdravotním pojištění. Omezení existuje, protože držitelé HSA nemohou mít jiné zdravotní pojištění než vysoce spoluúčast na zdravotním pojištění (HDHP), pojištění zubů a pojištění zraku.
Některé další preventivní náklady vzniklé v HDHP by mohly být způsobilé k úhradě poté, co držitel plánu splní spoluúčast, ale pouze v případě, že to konstrukce plánu umožňuje.
Zvláštní úvahy
Zaměstnavatelé odečítají příspěvky LPFSA ve stejných částkách z každé výplaty. Pokud se například zaměstnanec placený dvakrát týdně rozhodne přispět částkou 2 850 dolarů za zdaňovací období 2022, odečte zaměstnavatel z každé výplaty částku 109,61 dolarů (2 850 dolarů nebo 26 týdnů).
Celý benefit je přístupný i v případě, že nejsou uspokojeny všechny platby. Pokud zaměstnanec vyžaduje operaci na začátku roku, ale přispívá na účet pouze jednou, je pro jeho využití k dispozici celá částka 2 850 dolarů.
Někteří zaměstnavatelé mohou na svých účtech stanovit nižší limity příspěvků a zaměstnanci nemohou současně investovat do FSA i LPFSA.
Použití LPFSA
Fondy LPFSA jsou obvykle přístupné prostřednictvím platební karty. Pokud tato možnost není k dispozici, musí zaměstnanci předložit formulář žádosti, podrobný rozpis účtenek a vysvětlení výhod pro proplacení šekem nebo přímým vkladem.
Plány jsou považovány za účty typu use-it-or-lose-it. Někteří zaměstnavatelé mohou povolit další používání podle pravidel IRS (Internal Revenue Service). Tato pravidla umožňují zaměstnavatelům poskytnout fyzickým osobám pouze jednu ze dvou možností, pokud peníze zůstanou na účtu LPFSA na konci zdaňovacího období:
Co je pravidlo „použij to, nebo to ztrať“?
Pravidlo use-it-or-lose-it je pravidlo implementované IRS, které uvádí, že jakékoli peníze, které zbudou na flexibilním výdajovém účtu FSA na konci plánovacího roku, propadnou. Například, pokud jste přispěli 500 dolarů do FSA a použili pouze 200 dolarů, zbývajících 300 dolarů bude ztraceno.
Pokud má vaše FSA funkci přenosu, pak lze určitou částku převést v souladu s pravidly IRS. Zdravotní FSA a programy závislé péče jsou sponzorovány zaměstnavateli v rámci „plánů kaváren“. Kvůli pandemii související s Covidem došlo k úpravám pravidla pro roky 2021 a 2022. Podle zákona o jistotách daňových poplatníků a úlevách při katastrofách z roku 2020 mají zaměstnavatelé nyní možnost změnit své plány kaváren, což zaměstnancům umožňuje větší flexibilitu při využívání těchto plánů a nepropadají jim částky, které si vyčlenili.
Co je Limit FSA s omezeným účelem pro rok 2022?
Limit FSA pro omezený účel pro rok 2022 je 2 850 dolarů. To je nárůst z 2 750 dolarů v roce 2021. Částky na převod se také zvýšily na 570 dolarů z 550 dolarů.
Můžete mít FSA s omezeným účelem s HSA?
Ano, můžete mít omezený účel FSA s HSA. Spárování těchto účtů dohromady vám dává výhody obou účtů jako omezený účel FSA platí pouze pro zubní a zrakové, a některé další preventivní náklady.