Co je publikace IRS 527?
Publikace IRS 527, Residential Rental Property, je dokument publikovaný Internal Revenue Service (IRS), který poskytuje daňové informace pro fyzické osoby, které vlastní rezidenční nemovitosti, které jsou pronajímány pro příjem.
Obvykle se IRS vykazují všechny příjmy z pronájmu nemovitostí, i když druh nájemní činnosti změní, které části daňového formuláře se tyto příjmy vykazují. Publikace IRS 527 nastiňuje, jak účtovat o odpisech nemovitostí, jaké druhy odpočtů lze provést z příjmů z pronájmu, stejně jako co dělat, když se pronajímá jen část nemovitosti.
Klíčové způsoby
Pochopení publikace IRS 527
Publikace IRS 527 se skládá z pěti kapitol daňových pokynů, které podrobně popisují vše, co vlastníci nemovitostí potřebují vědět o daňových důsledcích pronájmu jejich druhého bydlení, včetně odpočtů, které mohou být provedeny. Daňoví poplatníci by měli konzultovat Publikaci 527 před pronájmem svých domů, aby se dozvěděli, jak s příjmy z pronájmu zachází IRS.
IRS považuje „příjem z pronájmu“ za některý z následujících: běžné a zálohové platby nájemného, platby za zrušení nájemní smlouvy a výdaje placené nájemcem.
Předem placené nájemné je jakákoli částka zaplacená nájemcem před obdobím, které pokrývá. Pokud například 15. února 2019 majitel nemovitosti podepíše pětiletou nájemní smlouvu na pronájem své nemovitosti a následně inkasuje 4000 dolarů za první rok nájemného a 4000 dolarů nájemného za poslední rok pronájmu, pak musí vykázat 8000 dolarů z příjmů z pronájmu ve zdaňovacím období 2019.
Dále platí, že pokud nájemce zaplatí za přerušení nájemní smlouvy nebo propadne jeho jistota, přijatá částka se považuje za nájemné a musí být zahrnuta jako příjem z nájemného za rok, kdy byla přijata.
Zvláštní pravidla platí v případě, že daňový poplatník pronajímá obydlí, které je považováno za bydliště, méně než 15 dní v roce. V této situaci daňový poplatník nevykazuje příjmy z pronájmu a neodečítá výdaje na pronájem.
Srážky z příjmů z pronájmu
Zatímco mnoho vlastníků nemovitostí předpokládají, že generování příjmů z pronájmu povede k přebytku příjmů, měli by si být vědomi více způsobů, jak jsou schopni způsobit daňovou ztrátu z pronájmu činnosti kvůli věcem, jako jsou platby úroků a odpisy.
Majitelé nemovitostí si obvykle nemohou odečíst daňovou ztrátu, protože pronájem druhého domu je obvykle považován za pasivní činnost. Majitelé, kteří přebírají při správě svých pronajatých prostor praktickou roli, a to vyřizováním každodenních úkolů, jako je vybírání šeků za nájem, obvolávání opravářů a najímání deratizátorů, si však mohou následně odečíst až 25 tisíc dolarů daňové ztráty.
Daňoví poplatníci si mohou od provozování nemovitosti k pronájmu odečíst následující výdaje: úroky z hypotéky na bydlení, pojistné na hypotéku, daně z nemovitosti, odpisy, jakož i další výdaje, které jsou běžně neodpočitatelnými osobními výdaji, jako jsou výdaje na elektřinu nebo malování vnějšku domu.