Co je majetek důvěry?
Svěřenským majetkem se rozumí majetek, který byl svěřen do svěřeneckého vztahu mezi správcem a správcem pro určeného příjemce. Svěřenský majetek může zahrnovat jakýkoli druh majetku, včetně hotovosti, cenných papírů, nemovitostí nebo životních pojistek. Svěřenský majetek se také označuje jako „svěřenský majetek“ nebo „svěřenský korpus“.
Klíčové způsoby
Understanding Trust Property
Svěřenský majetek je obvykle vázán na strategii plánování majetku, která se používá k usnadnění převodu majetku po smrti a ke snížení daňové povinnosti. Některé svěřenské fondy mohou také chránit majetek v případě úpadku nebo soudního řízení.
Správce je povinen spravovat svěřenský majetek v souladu s přáním správce a v nejlepším zájmu příjemce. Správcem může být fyzická osoba nebo finanční instituce, například banka. Správce někdy nazývaný „zřizovatel“ nebo „zřizovatel“ může také sloužit jako správce spravující majetek ve prospěch jiné fyzické osoby, například syna nebo dcery.
Bez ohledu na to, jakou roli hraje svěřenský správce, musí se jednotlivec nebo organizace řídit zvláštními pravidly a zákony, kterými se řídí fungování jakéhokoli typu svěřenského fondu, který je založen.Jakmile je majetek převeden do svěřenského fondu, stává se samotný svěřenský fond právoplatným vlastníkem majetku. V neodvolatelném svěřenském fondu již majetek nemůže být kontrolován ani nárokován předchozím vlastníkem.
Druhy svěřenství
Existuje několik různých typů trustů, které mohou jednotlivci založit. Obvykle však spadají do dvou kategorií, kterými jsou odvolatelné trusty a neodvolatelné trusty.
Odvolatelná důvěra
V odvolatelném ujednání trustor udržuje zákonné vlastnictví a kontrolu svěřenského majetku. Z tohoto důvodu by trustor odpovídal za placení daní z příjmů, které tento majetek generuje, a svěřenský fond může také podléhat dani z pozůstalosti, pokud by jeho hodnota překročila v době smrti zadavatele hranici pro osvobození od daně.
Neodvolatelná důvěra
S neodvolatelným svěřenským fondem převádí svěřenský fond zákonné vlastnictví svěřenského majetku na svěřenského správce. To však znamená, že tento majetek zanechá majetek osoby, čímž se fakticky sníží zdanitelná část pozůstalosti jednotlivce. Svěřenský fond se také vzdává určitých práv, aby spravil svěřenskou smlouvu. Svěřenský fond například obvykle nemůže změnit příjemce neodvolatelného svěřenského fondu poté, co byl založen. To není případ odvolatelného svěřenského fondu.
Trustor může být v určitých situacích označován jako poskytovatel grantu nebo dárce.
Payable on Death (POD) Trust
Svěřenské fondy mohou být vytvořeny během života jednotlivce, nebo mohou být založeny po smrti zřizovatele. Tato situace se týká svěřenských fondů splatných po smrti (POD), které převádějí majetek na příjemce po smrti zřizovatele. Obecně řečeno, tento typ svěřenských fondů a podobné se nazývají testamentární svěřenské fondy, protože majetek je skutečně převeden po smrti zřizovatele. Majetek v těchto svěřenských fondech proudí po smrti zřizovatele přímo k určeným oprávněným osobám, což znamená, že se vyhýbají často zdlouhavému a nákladnému procesu dědického řízení. Pozůstalostní řízení je právní proces validace a rozdělení majetku nastíněného v závěti. Tyto svěřenské fondy mohou být také nastíněny v závěti osoby.
Living Trust
Majetek v rámci živých trustů může být převeden během života trustora. Několik jednotlivců si například otevře svěřenské účty u bank ve prospěch svých dětí nebo jako pomoc při financování jejich výdajů na studium. Správce pečlivě spravuje majetek na účtu, aby tohoto cíle dosáhl, ale děti nemají úplný přístup k finančním prostředkům ani svobodu utrácet příjem z fondu, jak se jim zlíbí. Příkladem tohoto typu uspořádání je účet jednotného daru nezletilým (UGMA).V některých případech by příjemci, jako jsou děti, měli přístup k majetku fondu a příjmu, který vytvářejí, až po dosažení určitého věku.