Co je to Trustor?
Termínem trustor se rozumí subjekt, který vytváří a otevírá svěřenský fond. Trustorem může být jednotlivec, manželský pár nebo i organizace. Trustoři obvykle vkládají do svěřenského fondu majetek. Toho lze docílit darováním peněz, darů a majetku jiným osobám. Trustoři obvykle zakládají svěřenské fondy v rámci svého majetkového plánování. Trustoři to dělají tak, že převádějí své svěřenecké povinnosti na svěřenského správce třetí strany, který udržuje majetek ve svěřenském fondu ve prospěch oprávněných osob.
Klíčové způsoby
Pochopení správců
Plánování nemovitostí je finanční služba, která umožňuje jednotlivcům a organizacím uchovávat, spravovat a rozdělovat majetek v případě nemoci a/nebo smrti. Majetek, který se běžně používá při plánování nemovitostí, zahrnuje peníze, nemovitosti, vozidla, investice, osobní majetek (umělecká díla, šperky a další cennosti), životní pojistky a dluhy.
Subjekt, který zřizuje svěřenský fond, se nazývá trustor. Také se mu říká zadavatel nebo zakladatel, tato osoba předává svěřeneckou povinnost jiné osobě nebo firmě. Tato strana se označuje jako správce. Obě strany se scházejí, aby určily vznik a podrobnosti svěřenského fondu.
Svěřenské fondy jsou právnické osoby, které jsou určeny k držení a ochraně něčího majetku. Jako takové poskytují formu právní ochrany veškerého majetku, který chce svěřenský fond darovat svým nejbližším příbuzným nebo jiným subjektům. Svěřenské fondy mohou založit libovolný počet svěřenských fondů, včetně:
Správci trustů často zakládají trusty z mnoha důvodů. Svěřenské fondy umožňují snížení daní a příznivé daňové zacházení po smrti, ochranu majetku, finanční stabilitu malých dětí, odpočty kapitálových zisků a převod majetku mezi členy rodiny.
Zvláštní úvahy
Pojem svěřenské povinnosti je ústředním prvkem vztahu mezi správcem a správcem. Správce převádí tuto odpovědnost na správce při převádění svého majetku. Správci jsou ze zákona oprávněni držet majetek ve svěřenském fondu pro jinou osobu a jsou povinni spravovat tento majetek ve prospěch druhé osoby, a nikoli pro její vlastní zisky.
Jako takové je samozřejmé, že správci, penzijní správci, uschovatelé a investiční poradci mají při práci s příjemci zakázáno dopouštět se jakékoli podvodné činnosti nebo manipulativního chování.
When Things Go Awry
Zatímco trusty jsou obvykle založeny ve prospěch dědiců, tyto vztahy mohou zhořknout a vytvořit náročné právní a etické situace. To bylo zřejmé v soudním sporu z roku 2010 kolem rodinného trustu Rollinsových, zakladatelské rodiny firmy na hubení škůdců, Rollins Inc.
Svěřenec rodiny, O. Wayne Rollins, zemřel v roce 1991. Jeho devět vnoučat bojovalo téměř deset let se svým otcem a strýcem – oba správci – u soudu o to, jak bylo s svěřenským fondem nakládáno. Vnoučata tvrdila, že jejich otec a strýc porušili svěřenecké listiny a přesunuli více pravomocí na sebe, místo aby jednali jako správci a rozdělovali majetek rovnoměrně mezi vnoučata. Strany dosáhly důvěrného vyrovnání v roce 2019.
Existují i jiné způsoby, jak se situace ve svěřenství mohou zkomplikovat více, než svěřenský fond zamýšlí. Investice v rámci svěřenského fondu mohou být podhodnocené a příjemci se tak mohou ocitnout bez očekávaných aktiv. Nebo si svěřenský fond může rozmyslet rozdělení nebo správu svěřenského majetku, což se může stát v případě odvolatelného svěřenského fondu.
Je nesmírně obtížné, ne-li nemožné, provést změny v neodvolatelných fondech, i když svěřenci svého rozhodnutí litují.
Příklad správce
Veřejná Komise pro cenné papíry a burzy (SEC) Formulář 3 pro Paycom Software, podaný 26. dubna 2018, podrobnosti společnosti insider Bradley Scott Smith prohlášení o vlastnictví cenných papírů. Smith je hlavní informační důstojník společnosti (CIO).
Formulář uvádí, že Smith drží své cenné papíry v Bradley Scott Smith Revocable Trust od 30. října 2017. Tento fond je přínosem pro pana Smithe, jeho manželku a jeho děti. Jako takový je správcem účtu. Jeho manželka je spolusprávcem.