Co je to uzavřený účet?
Uzavřený účet – neboli závěrečný zápis – se v účetnictví vztahuje k ročnímu procesu přesunu dat z dočasných účtů ve výsledovce do stálých účtů v rozvaze s cílem zahájit nový fiskální rok (FY) s nulovým zůstatkem.
Klíčové způsoby
Pochopení uzavřeného účtu
Někdy to může být klient, který se rozhodne zrušit účet. Případně může být uschovatel – finanční instituce – která drží cenné papíry klientů do úschovy, ten, kdo je deaktivuje.
Společnosti mohou podniknout proaktivní kroky k uzavření účtů zákazníků, pokud to považují za vhodné. Některé účty jsou uzavřeny okamžitě. Jiné podléhají zpoždění ve zpracování nebo jsou podmíněny vypořádáním obchodů nebo platebními závazky.
Zvláštní úvahy
Retailová banka, institucionální banka, společnost zajišťující spotřebitelské financování nebo makléřská firma může mít účet uzavřený v kterémkoli období roku podle vlastního uvážení nebo podle rozhodnutí svých zákazníků. Pokud jde o účetní závěrku společnosti, je však akt uzavření účtu běžnou, běžnou politikou, která nastává ve stanoveném čase každých 12 měsíců.
Cílem je zde vynulovat dočasné zůstatky na účtech v hlavní knize, což je systém pro evidenci finančních dat společnosti. Všechny účty výnosů a nákladů musí končit zůstatkem 0,00 USD, protože jsou vykazovány ve vymezených obdobích a nejsou přenášeny do budoucnosti. Například 100 USD výnosů v letošním roce se nepočítá jako 100 USD výnosů pro příští rok, i když si společnost ponechala prostředky k použití v příštích 12 měsících.
Na druhé straně stálé účty sledují aktivity, které přesahují běžné účetní období. V rozvaze je 75,00 dolarů hotovosti držené dnes stále oceněno na 75,00 dolarů v příštím roce.
Uzavřený účet vs. Uzavřený k novým účtům
Uzavřený účet nelze zaměňovat s podobně znějícím termínem: uzavřen na nové účty. Termíny uzavřené na nové účty popisují investiční nástroj, který pokračuje v činnosti, ale již nepřijímá nové investory. Tento status se může vztahovat na podílové fondy, hedgeové fondy nebo jakýkoli profesionálně spravovaný sdružený investiční nástroj.