Co je to výjimka?
Osvobození snižuje výši příjmu, který podléhá dani z příjmu. Existuje celá řada osvobození povolených berní službou (IRS). Dříve byly dva nejběžnější typy osobních a závislých osvobození. Se změnami, které přinesl zákon o daňových škrtech a pracovních místech z roku 2017 (TCJA), však osobní osvobození zaniklo až do konce roku 2025. Závislé osvobození spolu s dalšími typy nadále existují.
Klíčové způsoby
Jak funguje výjimka
Před zavedením zákona o snížení daní a pracovních místech bývala osobní výjimka. Mohli si ji vedle standardního odpočtu nárokovat i lidé, kteří své daňové odpočty neuvedli v položce. Místo toho nyní existuje jeden vyšší standardní odpočet, který byl schválen spolu s TCJA. Zatímco před zavedením TCJA bývala výjimka při výpočtu vašich ročních daní větší rozdíl, přesto může drasticky změnit vaši daňovou situaci snížením zdanitelných příjmů.
Osobní výjimky
Osobní výjimka byla zrušena s reformami v roce 2017, ale, jak bylo zmíněno, byla v podstatě nahrazena vyššími standardními odpočty pro páry i jednotlivce. Pro daňové období 2021 je standardní odpočet 12 550 dolarů, pokud podáte žádost jako single, 18 800 dolarů pro hlavy domácností a 25 100 dolarů pro ty, kteří podali žádost společně. Pro daňové období 2022 se standardní odpočet zvyšuje na 12 950 dolarů, pokud podáte žádost jako single, 19 400 dolarů pro hlavy domácností a 25 900 dolarů pro manžele, kteří podali žádost společně daňovými poplatníky. Tyto změny byly mezi mnoha v zákoně o daňových škrtech a pracovních místech.
Během roku 2017 mohli jednotliví daňoví poplatníci požadovat 4 050 dolarů za každého daňového poplatníka, manžela nebo manželku a vyživované dítě. Dříve si například daňový poplatník, který měl tři povolená osvobození od daně, mohl odečíst 12 150 dolarů ze svého celkového zdanitelného příjmu. Pokud by však tato osoba vydělávala nad určitou hranici, částka osvobození by byla postupně zrušena a nakonec zrušena.
Daňoví poplatníci mohli uplatnit osobní osvobození pouze tehdy, pokud tato osoba nebyla uplatněna jako osoba závislá na přiznání k dani z příjmu někoho jiného. Toto pravidlo úmyslně stanovilo osvobození od daně mimo odpočty. Vezměte si například vysokoškoláka, jehož rodiče uplatnili jako osobu závislou na přiznání k dani z příjmu. Protože někdo jiný uplatnil studenta jako osobu závislou, student nemohl uplatnit osobní osvobození, ale stále mohl uplatnit standardní odpočet.
Ve většině případů mohli daňoví poplatníci uplatnit i osobní odpočet za manžela, pokud nebyl manžel uplatněn jako osoba závislá na daňovém přiznání jiné osoby.
Závislé výjimky
V mnoha případech patří k vyživovaným osobám nejčastěji nezletilé děti daňového poplatníka. Daňoví poplatníci však mohou žádat o osvobození i pro jiné vyživované osoby. Finanční úřad má lakmusový papírek pro určení toho, kdo je považován za vyživovaného, ale ve většině případů je definován jako příbuzný daňového poplatníka (rodič, dítě, bratr, sestra, teta nebo strýc), který je závislý na podpoře daňového poplatníka.
Jiné druhy výjimek
Kromě výše uvedeného mohou mít výjimky mnoho podob, včetně následujících:
Osvobození od srážky
Zaměstnavatelé svým zaměstnancům sráží daň z příjmu a odvádí ji finančnímu úřadu. Osoba, která nemá žádnou daňovou povinnost, však může požádat o osvobození od srážkové daně. To jednoduše znamená, že zaměstnavatel sráží z výplaty dané osoby daň z programu Medicare a sociálního zabezpečení, ale daň z příjmu srážet nebude.
Osvobození od daně z příjmu
Některé druhy příjmů jsou od daní osvobozeny. Osvobozený příjem zahrnuje příjem z komunálních dluhopisů a dary do 15 000 dolarů v roce 2021 a 16 000 dolarů v roce 2022. Zdaněny nebudou ani případné výplaty z účtů zdravotního spoření (HSA), které se používají na kvalifikované léčebné výdaje.
Formulář W-4 umožňuje zaměstnancům informovat zaměstnavatele o výši daně, kterou mají strhnout ze své výplaty na základě rodinného stavu zaměstnance, počtu výjimek a vyživovaných osob atd. Vždy, když zaměstnanec nastoupí do nového zaměstnání, je povinen vyplnit formulář W-4, který zaměstnavateli pomáhá odhadnout, kolik peněz má odvést daňovým úřadům.
Co je kvalifikovaný závislý?
Závislá osoba je osoba, která spoléhá na finanční podporu někoho jiného a obvykle zahrnuje děti nebo jiné příbuzné. IRS určuje, kdo se kvalifikuje jako závislá osoba. Pouze jeden daňový poplatník může uplatnit danou závislou osobu na svém přiznání k dani z příjmu.
Jaký druh příjmu je osvobozen od daně?
Příjmy z obecních dluhopisů jsou osvobozeny od daní. Výnosy ze zdravotních spořicích účtů (HSA) jsou osvobozeny od daní, pokud jsou použity na kvalifikované léčebné výdaje. Od daně jsou osvobozeny i kvalifikované výnosy z Roth 401(k) plánů a Roth IRA.
Kolik je standardní odpočet?
Standardní odpočet pro daňové období 2021 je 12 550 dolarů, pokud podáte jako svobodný a 25 100 dolarů pro ty, kteří jsou sezdaní a podávají společně. V roce 2022 se zvýší na 12 950 dolarů, pokud podáte jako svobodný a 25 900 dolarů pro sezdané daňové poplatníky, kteří podávají společně.