Co je odepření zálohy?
Záložní srážka je daň, která se vybírá z výnosů z investic, a to ve stanovené daňové sazbě, jak je investor vybírá. U plateb, které nepodléhají srážce, jsou plátci povinni daň srážet. Záložní srážka pomáhá zajistit, že vládní agentury pro výběr daní, jako je Internal Revenue Service (IRS) nebo Canada Revenue Agency, budou moci přijímat daně z příjmů, které jim dluží z výnosů investorů.
Záložní srážka je metoda, kterou používá IRS, aby se ujistil, že vybírá daně z příjmů, které investor může mít již strávil před jeho nebo její daňové výměry přijde splatnost.
Záložní srážku lze uplatnit v případě, že investor nesplnil pravidla týkající se identifikačních čísel daňového poplatníka (DIČ). V okamžiku, kdy investor vybere svůj výnos z investice, je částka nařízená záložní srážkovou daní poukázána vládě, čímž se orgánu vybírajícímu daň okamžitě poskytnou požadované finanční prostředky, ale investorovi zůstane menší krátkodobý peněžní tok.
Klíčové způsoby
Jak funguje odepření zálohy
Investoři obvykle získávají příjmy – například platby úroků, dividendy, kapitálové zisky – z aktiv, do nichž investovali. Zatímco tento příjem je zdanitelný v okamžiku jeho přijetí, daně dlužné z výnosů z investic za kalendářní rok jsou splatné pouze jednou ročně, během daňového období.
Investoři by tak potenciálně mohli utratit veškerý příjem z investic ještě před splatností ročních daní z příjmu. To by jim mohlo způsobit neschopnost platit daně a finančnímu úřadu by tak zůstala obtížná a nákladná práce s výběrem dlužných daní. Je to především toto riziko, které motivuje vládu k tomu, aby někdy požadovala, aby záložní srážkové daně vybíraly finanční instituce v době, kdy je příjem z investic získán.
Někteří poplatníci jsou osvobozeni od zálohových srážek. Pokud jste plátci nahlásili své jméno a SSN s formulářem W-9 a odpovídá to dokumentaci finančního úřadu a pokud vám finanční úřad neoznámil, že se na vás vztahuje povinná zálohová srážka, můžete být osvobozeni.
Zvláštní úvahy
Daňoví poplatníci mohou také podléhat zálohové srážce, pokud neposkytli správné DIČ nebo pokud neoznámili IRS příjem z dividend, úroků nebo patronátových dividend. Mezi další druhy plateb, které také podléhají zálohové srážce, patří nájemné, licenční poplatky, zisky, provize, poplatky a další platby za práci nezávislého dodavatele. Výhry z hazardních her mohou také podléhat zálohové srážce, pokud nepodléhaly standardní srážce z hazardních her.