Co je základ daně?
Základ daně je celková částka aktiv nebo příjmů, které může zdanit daňový orgán, obvykle vláda. Slouží k výpočtu daňových závazků. Může mít různou podobu, včetně příjmů nebo majetku.
Základ daně
Pochopení základu daně
Základ daně je definován jako celková hodnota majetku, nemovitostí nebo příjmů v určité oblasti nebo jurisdikci.
Pro výpočet celkové daňové povinnosti je nutné vynásobit základ daně sazbou daně:
Sazba uložené daně se liší v závislosti na druhu daně a celkovém základu daně. Daň z příjmu, daň darovací a daň z nemovitých věcí se vypočítávají podle jiného daňového sazebníku.
Příjem jako základ daně
Vezměme si jako příklad příjem fyzických nebo právnických osob. Základem daně je v tomto případě minimální výše ročního příjmu, kterou lze zdanit. Jedná se o zdanitelný příjem.Daň z příjmu se vyměřuje jak z příjmu fyzických osob, tak z čistého příjmu vytvořeného podniky.
Pomocí výše uvedeného vzorce můžeme vypočítat daňovou povinnost osoby pomocí některých čísel za použití jednoduchého scénáře. Řekněme, že Margaret vydělala v loňském roce 10 000 dolarů a minimální výše příjmu, který byl předmětem daně, byla 5 000 dolarů při sazbě daně 10%. Její celková daňová povinnost by byla 500 dolarů – vypočteno pomocí jejího daňového základu vynásobeného její daňovou sazbou:
V reálném životě byste používali formulář 1040 pro osobní příjmy.Výnosy začínají celkovým příjmem a poté se odečtou odpočty a další výdaje, aby se dospělo k upravenému hrubému příjmu (AGI). Rozpis odpočtů a výdajů snižuje AGI pro výpočet základu daně a sazby daně z příjmu fyzických osob jsou založeny na celkovém zdanitelném příjmu.
Daňový základ jednotlivého daňového poplatníka se může změnit v důsledku výpočtu alternativní minimální daně (AMT). Podle AMT je daňový poplatník povinen provést úpravy svého původního výpočtu daně tak, aby do přiznání byly přidány další položky a daňový základ i související daňová povinnost se zvýšily. Například úroky z některých komunálních dluhopisů osvobozených od daně se do výpočtu AMT připočítají jako příjem ze zdanitelných dluhopisů. Pokud AMT generuje vyšší daňovou povinnost než původní výpočet, daňový poplatník zaplatí vyšší částku.
Factoring v kapitálových ziscích
Daňoví poplatníci jsou zdaňováni z realizovaných zisků při prodeji aktiv (jako jsou nemovitosti nebo investice). Pokud investor vlastní aktivum a neprodá ho, má tento investor nerealizovaný kapitálový zisk a nedochází ke zdanitelnému plnění.
Předpokládejme například, že investor drží akcii po dobu pěti let a prodá akcie za zisk 20 000 dolarů. Vzhledem k tomu, že akcie byla držena déle než jeden rok, považuje se zisk za dlouhodobý a případné kapitálové ztráty snižují daňovou základnu zisku. Po odečtení ztrát se daňová základna kapitálového zisku vynásobí sazbami daně z kapitálových zisků.
Příklady daňových jurisdikcí
Kromě placení federálních daní jsou daňovým poplatníkům vyměřovány daně na státní a místní úrovni v několika různých formách. Většině investorů je daň z příjmu vyměřena na státní úrovni a majitelé domů platí daň z nemovitosti na místní úrovni. Základem daně pro vlastnictví nemovitosti je ocenění domu nebo budovy. Státy také vyměřují daň z prodeje, která je uvalena na obchodní transakce. Základem daně pro daň z prodeje je maloobchodní cena zboží zakoupeného spotřebitelem.