Co je zdanitelný příjem?
Zdanitelný příjem je část vašeho hrubého příjmu, která se používá k výpočtu výše daně, kterou dlužíte v daném zdaňovacím období. Lze ji zhruba popsat jako upravený hrubý příjem (AGI) minus povolené rozepsané nebo standardní odpočty. Zdanitelný příjem zahrnuje mzdy, platy, bonusy a spropitné, jakož i příjmy z investic a různé druhy nerealizovaných příjmů.
Klíčové způsoby
Zdanitelný příjem
Pochopení zdanitelného příjmu
Zdanitelný příjem se skládá jak z příjmů z výdělečné činnosti, tak z nerealizovaných příjmů. Nerealizovaný příjem, který je považován za zdanitelný, zahrnuje zrušené dluhy, státní dávky (například dávky v nezaměstnanosti a invalidní důchody), stávkové dávky a platby v loterii. Zdanitelný příjem zahrnuje také zisky vytvořené ze zhodnocených aktiv, která byla během roku prodána, a z dividend a úrokových výnosů.
Pokud jde o odpočty, IRS nabízí jednotlivým daňovým poplatníkům možnost uplatnit standardní odpočet nebo seznam podrobně rozepsaných odpočtů. Rozpis odpočtů zahrnuje zaplacené úroky z hypoték, léčebné výlohy přesahující určitou hranici (7,5% z vaší AGI) a řadu dalších výdajů.
Když firmy podávají daňové přiznání, nevykazují své příjmy přímo jako zdanitelný příjem. Spíše odečtou své výdaje na podnikání od svých příjmů pro výpočet svých příjmů z podnikání. Poté odečtou odpočty pro výpočet svých zdanitelných příjmů.
Daňová pásma a mezní daňové sazby vycházejí ze zdanitelného příjmu, nikoli z hrubého příjmu.
Výpočet zdanitelného příjmu
Zde je návod krok za krokem pro výpočet zdanitelného příjmu.
Krok 1: Určete stav podání
Pro výpočet svého zdanitelného příjmu pro individuální daňové přiznání musíte nejprve určit stav podání. Pokud nejste ženatý/vdaná, můžete podat své daně buď jako jeden žadatel, nebo pokud máte oprávněnou osobu, za kterou platíte více než polovinu podpory a nákladů na bydlení jako vedoucí domácnosti (HOH).
Pokud jste manželé, budete s největší pravděpodobností chtít podat jako manželství podání společně. Existují však některé omezené případy, kdy může mít smysl podat jako manželství podání samostatně.
Krok 3: Výpočet upraveného hrubého příjmu (AGI)
Dalším krokem je výpočet Vaší AGI. Vaše AGI je výsledkem určitých „nadstandardních“ úprav Vašeho hrubého příjmu, jako jsou příspěvky na kvalifikační individuální důchodový účet (IRA), úroky ze studentských půjček a určité výdaje na vzdělání.
Tyto položky jsou označovány jako „nad čarou“, protože snižují váš příjem před přijetím jakýchkoli přípustných podrobných odpočtů nebo standardních odpočtů.
Krok 4: Vypočítejte si odpočty (standardní nebo rozepsané)
Dalším krokem je výpočet vašich odpočtů. Jak je uvedeno výše, můžete buď provést standardní odpočet, nebo rozepsat své odpočty.
Standardní odpočet je stanovená částka, kterou si mohou daňoví poplatníci nárokovat, pokud nemají dostatek rozepsaných odpočtů k nároku.Za zdaňovací období 2021 si mohou jednotliví daňoví poplatníci nárokovat standardní odpočet 12 550 dolarů (12 950 dolarů za rok 2022) nebo 18 800 dolarů (19 400 dolarů za rok 2022), pokud jsou hlavami domácností. Pro ty, kteří jsou oddáni, kteří podávají žádosti společně, je standardní odpočet 25 100 dolarů (25 900 dolarů za rok 2022).
Pokud plánujete odpočty rozepsat, místo abyste prováděli standardní odpočty, toto jsou záznamy, které jsou nejčastěji potřeba:
Majitelé společností s jediným vlastníkem, osobních společností, S korporací a některých svěřenských fondů a majetkových účastí mohou mít nárok na odpočet kvalifikovaného podnikatelského příjmu (QBI), který umožňuje způsobilým daňovým poplatníkům odečíst až 20% z QBI, dividend realitního investičního fondu (REIT) a kvalifikovaného příjmu veřejně obchodovaného partnerství (PTP). Jste-li nezávislý dodavatel, pak vaše práce bude s největší pravděpodobností nárok na tento zvláštní odpočet.
Krok 5: Výpočet zdanitelného příjmu
Pro poslední krok při výpočtu svého zdanitelného příjmu budete muset vzít AGI, vypočtené výše, a odečíst všechny použitelné odpočty.
V rámci amerického záchranného plánu nebude odpuštění studentské půjčky vydané od 1. ledna 2021 do 31. prosince 2025 příjemci zdanitelné.
Zdanitelný příjem vs. Nontaxable Income
Finanční úřad považuje za zdanitelné téměř všechny druhy příjmů, ale malý počet příjmových toků je nezdanitelný. Například pokud jste členem náboženské organizace, která složila slib chudoby, pracujete pro organizaci řízenou tímto řádem a odevzdáte svůj výdělek řádu, pak je váš příjem nezdanitelný.
Podobně, pokud obdržíte zaměstnaneckou odměnu za zásluhy, pak její hodnota není zdanitelná, pokud jsou splněny určité podmínky. Pokud někdo zemře a vy obdržíte platbu životního pojištění, pak je to také nezdanitelný příjem.
Různé daňové agentury definují zdanitelný a nezdanitelný příjem různě. Zatímco například IRS považuje výhry z loterie za zdanitelný příjem ve Spojených státech, Canada Revenue Agency považuje většinu výher z loterie a další nečekané jednorázové nečekané výhry za nezdanitelné.
Co je to nezasloužený příjem?
Mezi příklady nerealizovaných příjmů podléhajících zdanění federálními nebo státními orgány patří úroky, dividendy a nájemné spolu s kapitálovými zisky. Jiné formy zdanitelných příjmů mohou pocházet z odpuštěných půjček, vládních dávek (jako jsou dávky v invaliditě nebo v nezaměstnanosti) a výher z kasin nebo loterií.
Jak se vypočítává zdanitelný příjem?
Co je to Nontaxable příjem?
Mezi nezdanitelné příjmy patří například výdělek pocházející od náboženské nebo charitativní organizace, který je následně vrácen této organizaci. Dalším příkladem může být zaměstnanecké ocenění za zásluhy, pokud jsou splněny určité podmínky. Pokud někdo zemře a vy dostanete životní pojištění, je to také nezdanitelný příjem (i když vás to může podrobit dani z pozůstalosti).