Co je plán 529?
Plán 529 je daňově zvýhodněný plán úspor, který má pomoci zaplatit vzdělání. Původně byl omezen na náklady na postsekundární vzdělávání, v roce 2017 byl rozšířen na vzdělávání K-12 a v roce 2019 na učňovské programy. Dva hlavní typy plánů 529 jsou plány úspor a předplacené plány školného.
Plány úspor rostou s daňovým odkladem a výběry jsou osvobozeny od daně, pokud jsou použity na kvalifikované výdaje na vzdělání. Předplacené plány na školné umožňují majiteli účtu zaplatit předem za školné na určených vysokých školách a univerzitách, čímž se zajistí náklady v dnešních sazbách. Plány 529 jsou také označovány jako kvalifikované programy na školné a plány podle § 529.
Klíčové způsoby
Pochopení 529 plánů
Ačkoli 529 plánů přebírá své jméno z paragrafu 529 federálního daňového zákoníku, samotné plány spravuje 50 států a District of Columbia. Účet 529 si může otevřít kdokoli, ale obvykle je zakládají rodiče nebo prarodiče jménem dítěte nebo vnoučete, které je příjemcem účtu. V některých státech může mít osoba, která účet financuje, nárok na státní daňový odpočet za své příspěvky.
Peníze na účtu rostou na základě odložené daně, dokud nejsou vybrány. Pokud jsou peníze použity na výdaje na kvalifikované vzdělání, jak je definuje IRS, nepodléhají tyto výběry ani státním, ani federálním daním. V případě studentů K-12 jsou výběry osvobozené od daně omezeny na 10 000 dolarů ročně.
Neexistují žádné limity na to, kolik můžete přispět na účet 529 každý rok, ale mnoho států si stanovilo strop na to, kolik do něj můžete přispět celkem. Tyto limity se nedávno pohybovaly od 235 000 dolarů až po více než 525 000 dolarů.
Druhy 529 plánů
Dva hlavní typy 529 plánů – vysokoškolské spoření a předplacené školné – mají několik podstatných rozdílů.
Plány úspor
Běžnějším typem jsou spořicí plány. Držitel účtu přispívá do plánu penězi, které se obvykle investují do výběru podílových fondů. Držitelé účtů si mohou vybrat fondy, do kterých chtějí investovat, a podle toho, jak si tyto fondy povedou, se určí, jak účet v průběhu času poroste (nebo, v nejhorším případě, se zmenší). Mnoho 529 plánů také nabízí fondy s cílovým datem, které s přibývajícími roky upravují jejich držbu a stávají se konzervativnějšími, jak se příjemce přibližuje vysokoškolskému věku.
Výběry z 529 spořicího plánu lze použít na výdaje na vysokou školu i na K-12. V případě 529 spořicího plánu zahrnují kvalifikované výdaje školné, poplatky, ubytování a stravu a související náklady.
Federální zákon z roku 2019, SECURE Act, rozšířil nezdaněných 529 výběrů o registrované výdaje na učňovský program a až 10 000 dolarů na splácení dluhů ze studentských půjček pro příjemce účtů i jejich sourozence.
Plány předplaceného školného
Předplacené studijní plány nabízí omezený počet států a některé vysokoškolské instituce. Liší se ve svých specifikách, ale obecným principem je, že umožňují zamknout výuku za současné sazby pro studenta, který nemusí v příštích letech navštěvovat vysokou školu. (Předplacené studijní plány nejsou k dispozici pro K-12 vzdělávání.)
Stejně jako u 529 spořicích plánů roste hodnota předplaceného školného v průběhu času a peníze, které nakonec z účtu půjdou na zaplacení školného, nejsou zdanitelné. Na rozdíl od spořicích plánů předplacené školné nepokrývá ubytování a stravu.
Předplacené školné může mít i jiná omezení, například na které konkrétní vysoké školy mohou být použity. Peníze v plánu úspor mohou být naopak použity prakticky u každé způsobilé instituce.
Nejste omezeni na investice do svého vlastního státu 529 plánu, ale to vám může získat daňové úlevy, takže podívejte se na tento plán jako první.
Daňové výhody 529 plánů
Výdělky v plánu 529 jsou osvobozeny od federálních a státních daní z příjmu za předpokladu, že jsou peníze použity na kvalifikované výdaje na vzdělání. Jakékoli jiné výběry podléhají daním plus 10% penále, s výjimkami za určitých okolností, jako je úmrtí nebo invalidita.
529 pravidel převoditelnosti
529 plánů má velmi specifická pravidla převoditelnosti, která se řídí federálním daňovým zákoníkem (paragraf 529). Vlastník (typicky vy) může jednou za rok přejít na jiný 529 plán, pokud se nejedná o změnu příjemce. Nemusíte měnit plány na změnu příjemců. Plán můžete převést na jiného člena rodiny, definovaného jako:
Další úvahy
Stejně jako u jiných druhů investování platí, že čím dříve začnete, tím lépe. S 529 spořicím plánem budou mít vaše peníze více času na růst a zúročování. S předplaceným školným budete s největší pravděpodobností schopni zajistit nižší sazbu školného, protože mnoho škol zvyšuje své ceny každý rok.
Pokud vám zbudou peníze v plánu 529 – řekněme, že příjemce dostane značné stipendium nebo se rozhodne na vysokou školu vůbec nejít – budete mít několik možností. Jednou z nich je změna příjemce na účtu na jiného příbuzného, jak je popsáno v rámečku výše. Další možností je ponechat si současného příjemce pro případ, že by si studium na vysoké škole rozmyslel nebo později pokračoval v postgraduálním studiu. Pokud dojde k nejhoršímu, vždy můžete na účtu vybrat hotovost a zaplatit daně a 10% penále.
Jak si mohu otevřít tarif 529?
529 plánů lze otevřít přímo se státním plánem. Případně mnoho makléřů a finančních poradců nabízí 529 plánů, kde si můžete vybrat z několika plánů umístěných po celé zemi.
Kolik stojí otevření 529 plánu?
Státy si často účtují jednorázový poplatek za založení účtu pro plán 529. Ty se mohou pohybovat od pouhých 25 dolarů (na Floridě) do 964 dolarů (v Západní Virginii) za variantu s nejnižšími náklady. Navíc, pokud jste si koupili plán 529 přes makléře nebo poradce, mohou vám účtovat až 5% nebo více z aktiv pod správou v 529. Jednotlivé investice a fondy, které máte uvnitř svého 529 mohou také účtovat průběžný poplatek. Podívejte se na nízkonákladové podílové fondy a ETF, aby poplatky za správu byly nízké.
Kdo udržuje kontrolu nad plánem 529?
Plán 529 je technicky svěřeneckým účtem. Jako takový je dospělým svěřencem ten, kdo kontroluje finanční prostředky, ale ve prospěch nezletilé osoby. Příjemce může převzít kontrolu nad 529, jakmile si přečte věk 18 let, ale finanční prostředky musí být stále použity na kvalifikační výdaje spojené se vzděláváním.