Co je franšízová daň?
Termínem franšízová daň se rozumí daň placená určitými podniky, které chtějí podnikat v některých státech. Také nazývaná privilegovaná daň dává podniku právo být pronajat a/nebo působit v tomto státě. Společnosti v některých státech mohou být také povinny k dani, i když jsou pronajaty v jiném státě. Navzdory názvu není franšízová daň daní z franšíz a je oddělena od federálních a státních daní z příjmu, které musí být podány každoročně.
Klíčové způsoby
Pochopení franšízové daně
Franšízová daň je státní daň vybíraná od určitých podniků za právo existovat jako právní subjekt a podnikat v rámci určité jurisdikce. Od roku 2020 tyto státy zahrnovaly Alabamu, Arkansas, Kalifornii, Delaware, Georgii, Illinois, Louisianu, Mississippi, New York, Severní Karolínu, Oklahomu, Tennessee a Texas. Kansas, Missouri, Pensylvánie a Západní Virginie přerušily své firemní franšízové daně.
Oproti tomu, co název naznačuje, franšízová daň není daní uvalenou na franšízu. Spíše se účtuje korporacím, partnerstvím a dalším subjektům, jako jsou společnosti s ručením omezeným (LLC), které podnikají v rámci hranic daného státu. Některé subjekty jsou osvobozeny od franšízových daní, konkrétně bratrské organizace, neziskovky a některé LLC. Podrobnější seznam výjimek je uveden níže. Společnostem, které podnikají ve více státech, se obvykle účtuje franšízová daň ve státě, ve kterém jsou formálně registrovány.
Na rozdíl od toho, co název naznačuje, franšízová daň není daní uvalenou na franšízu.
Franšízové daňové sazby
Franšízové daně nenahrazují federální a státní daně z příjmu, takže to není daň z příjmu. Jsou to odvody, které se platí navíc k daním z příjmu. Obvykle se platí ročně ve stejnou dobu, kdy jsou splatné jiné daně. Výše franšízové daně se může značně lišit v závislosti na daňových pravidlech v jednotlivých státech. Některé státy vypočítávají výši dlužné franšízové daně na základě majetku nebo čistého jmění subjektu, zatímco jiné státy se dívají na hodnotu kapitálu společnosti. Přesto mohou jiné státy účtovat paušální poplatek všem podnikům působícím v jejich jurisdikci nebo vypočítat daňovou sazbu z hrubých příjmů nebo vloženého kapitálu společnosti.
Delaware Franchise daňové sazby
V závislosti na velikosti korporace a způsobu, jakým se rozhodne podat žádost, se sazby daně z franšízy v Delaware pohybují mezi 175 až 250 tisíci dolary ročně. Přitom komanditní společnosti (LP), společnosti s ručením omezeným (LLC) a veřejné obchodní společnosti založené ve státě Delaware musí platit pouze roční daň ve výši 300 dolarů.
Kalifornie Franchise daňové sazby
Daně pro malé podniky v Kalifornii jsou vrstevnaté, v určitých situacích se uplatňuje daň z franšízy. Například daň z franšízy se nevztahuje na korporace a společnosti s ručením omezeným, které se rozhodnou být považovány za korporace. Nicméně sazby daně z franšízy v Kalifornii se vztahují na společnosti s ručením omezeným, společnosti s ručením omezeným a společnosti s ručením omezeným.
V Kalifornii je sazba franšízové daně pro S korporace větší, a to buď 800 dolarů, nebo 1,5% čistého příjmu korporace. Pro LLC je franšízová daň 800 dolarů. LLC, které se rozhodnou být zdaněny jako korporace, podléhají kalifornské dani z příjmu právnických osob místo franšízové daně; zatím se franšízové daně pro LLP a LP liší, ale musí platit minimální franšízovou daň 800 dolarů.
Zvláštní úvahy
Společnost, která podniká ve více státech, může platit franšízové daně ve všech státech, ve kterých je formálně registrována.
Společnost, která podniká ve více státech, může být povinna platit franšízové daně ve všech státech, ve kterých je formálně registrována. Podniky samostatně výdělečně činné obvykle nepodléhají franšízovým daním a jiným formám státní daně z příjmu z podnikání, částečně proto, že tyto podniky nejsou formálně registrovány u státu, ve kterém podnikají. Následující subjekty nepodléhají franšízové dani:
Franšízová daň vs. daň z příjmu
Existují některé klíčové rozdíly mezi franšízou a daní z příjmu. Na rozdíl od státních daní z příjmu nejsou daně z franšízy založeny na zisku korporace. Podnikatelský subjekt musí podat a zaplatit daň z franšízy bez ohledu na to, zda v daném roce vytvoří zisk. Státní daně z příjmu – a kolik je zaplaceno – jsou na druhé straně závislé na tom, kolik organizace během roku vydělá.
Delaware je známý jako daňový úkryt, zejména pro korporace, které v Delaware nepodnikají. Místo toho musí platit franšízovou daň spravovanou delawarským ministerstvem zahraničí.
Příklad franšízové daně
Jak je uvedeno výše, každý stát může mít jiný způsob výpočtu franšízových daní. Použijme jako příklad Texas. Státní kontrolor vybírá daně od všech subjektů, které podnikají ve státě a vyžaduje, aby každý rok do 15. května podaly výroční zprávu o franšízových daních. Stát vypočítává franšízovou daň na základě marže společnosti, která se vypočítává jedním ze čtyř způsobů:
Výnosy právnických osob se vypočítají odečtením zákonných vyloučení z výše příjmů vykázaných v přiznání k federální dani z příjmu právnických osob.
Franchise Tax FAQs
Co je daňová rada franšízy?
Franšízový daňový úřad je obvykle státem provozovanou daňovou agenturou jak pro daně z příjmu fyzických osob, tak pro daně z podnikání.
Je Franšízová daňová rada stejná jako IRS?
Franchise Tax Board funguje podobně jako IRS, ale funguje na státní úrovni, spíše než federální. Například California Franchise Tax Board uvádí, že jeho posláním je „pomáhat daňovým poplatníkům podávat daňová přiznání včas, přesně a zaplatit správnou částku na financování služeb důležitých pro Kaliforňany“.
Kdy se platí franšízové daně?
Lhůty pro daň z franšízy se liší podle států. V Delaware je lhůta pro daň z franšízy 1. března každého roku.
Co se stane, když nezaplatíte franšízovou daň?
Různé státy mají sankce za pozdní platby franšízových daní, za které bude Franchise Tax Board sledovat a penalizovat korporace. V Delaware je sankce za nezaplacení nebo pozdní platbu 200 dolarů, s úrokem 1,5% měsíčně.
The Bottom Line
Franšízové daně umožňují korporacím podnikat v rámci státu, ačkoli státy mají pro korporace různé daňové sazby na základě jejich zákonného podání a výše hrubého příjmu.