Co je Inter-Vivos Trust?
inter-vivos trust je svěřenecký vztah používaný při plánování pozůstalosti vytvořený za života svěřenského správce. Tento svěřenský fond, známý také jako living trust, má dobu trvání, která je stanovena v době vzniku svěřenského fondu a může zahrnovat rozdělení majetku příjemci během nebo po skončení života svěřenského správce. Opakem inter-vivos trustu je testamentary trust, který vstupuje v platnost smrtí svěřenského správce.
Klíčové způsoby
Jak funguje Inter-Vivos Trust
Svěřenský fond se obvykle zřizuje za účelem držení aktiv ve prospěch strany nazývané příjemci svěřenského fondu. Správcem těchto aktiv je obvykle pověřen správce, který zajistí, aby byla dodržována dohoda o svěřenském fondu, což by zahrnovalo zajištění toho, aby byla aktiva rozdělena jmenovaným příjemcům.
Svěřenský fond typu inter-vivos je však živý svěřenský fond, protože umožňuje vlastníkovi nebo svěřenskému správci užívat majetek a mít z něj prospěch po celou dobu existence svěřenského fondu. Jakmile svěřenský správce zanikne, majetek bude svěřenským správcem rozdělen oprávněným osobám. Během života může být svěřenským správcem svěřenský správce, nebo v případě manželského páru svěřenští správci, kteří spravují majetek do doby, než již nejsou schopni, kdy povinnosti přebírá jmenovaný záložní správce. Existují dvě kategorie svěřenských fondů, do kterých může živý svěřenský fond spadat; odvolatelný nebo neodvolatelný.
Odvolatelná důvěra
Odvolatelný svěřenský fond je svěřenský fond, který umožňuje změny ve svěřenském fondu svěřenským správcem nebo zřizovatelem. Svěřenský fond může být také zrušen svěřenským správcem a veškerý příjem získaný v odvolatelném svěřenském fondu je vyplacen svěřenskému správci. Po smrti svěřenského správce jsou příjmy a majetek převedeny na příjemce svěřenského fondu. Odvolatelné svěřenské fondy jsou užitečné, protože jsou flexibilní během života svěřenského správce, ale také umožňují rozdělení majetku z pozůstalosti svěřenského správce.
Neodvolatelná důvěra
Nezrušitelný svěřenský fond je svěřenský fond, který neumožňuje správci nebo zřizovateli změny ve svěřenském fondu. Jakmile je svěřenský fond založen jako nezrušitelný, nemůže být zrušen ani změněn. Jakmile je majetek vložen do nezrušitelného svěřenského fondu, správce se v podstatě vzdal zákonného vlastnictví tohoto majetku. Správce by spravoval majetek a po smrti správce by jej rozdělil oprávněným osobám.
Výhody společnosti Inter-Vivos Trust
Důvěra mezi živými je důležitým nástrojem pro plánování pozůstalosti, protože pomáhá vyhnout se pozůstalostnímu řízení, což je proces rozdělování majetku zesnulého u soudu. Proces pozůstalostního řízení může být zdlouhavý, nákladný a odhalit soukromé finanční záležitosti rodiny tím, že se stanou veřejně známými. Řádně zřízený fond pomáhá zajistit, aby byl majetek rozdělen zamýšleným příjemcům včas a soukromě. V důsledku toho pozůstalí rodinní příslušníci obdrží majetek v plynulém přechodu bez narušení jeho užívání.
V živém odvolatelném svěřenském fondu může být správcem i správce, což znamená, že majetek je ovládán vlastníkem. Jelikož je však majetek na jméno správce, mohly by se uplatnit daně z pozůstalosti, pokud hodnota majetku přesahuje osvobození od daně z pozůstalosti v době úmrtí správce.
Pokud trustor vytvoří žijící neodvolatelný trust, trustor v podstatě sníží hodnotu majetku (protože všechna práva k majetku byla zrušena), a tím by snížil daně z majetku.
Živý svěřenský fond je typicky založen jako odvolatelný svěřenský fond a v podstatě se stává neodvolatelným svěřenským fondem po smrti svěřence.
Založení společnosti Inter-Vivos Trust
Při zřizování svěřenského fondu jmenuje zřizovatel svěřenské strany, mezi něž patří zřizovatelé, zpravidla manžel, oprávněné osoby a správce. Někdy jsou manželé jmenováni jako správci. V případě úmrtí obou manželů by však měl být jmenován podmíněný správce.
Svěřenský fond může vlastnit prakticky jakékoli aktivum. Majetek, jako jsou nemovitosti, investice a obchodní zájmy, může být jménem svěřenského fondu přejmenován. Některá aktiva, jako je životní pojištění a penzijní připojištění, přecházejí na určeného příjemce, takže nemusí být zahrnuta.
Kromě toho, že svěřenský fond přiděluje majetek konkrétním příjemcům, může obsahovat pokyny pro správce, aby se řídil načasováním rozdělování a správy majetku v době, kdy je ještě svěřenský fond v držení.
K výkonu svěřenského fondu je zapotřebí závěť. Svěřenský fond se v podstatě stává primárním příjemcem závěti. Závěť navíc funguje jako „univerzální“ mechanismus, který určuje nakládání s majetkem, který mohl být ze svěřenského fondu vyloučen. Je to také závěť, která zřizuje opatrovnictví nezletilých dětí.