Co je detektivní kontrola?
Detektivní kontrola je účetní termín, který odkazuje na typ vnitřní kontroly, jejímž cílem je najít problémy v rámci procesů společnosti, jakmile k nim dojde. Detektivní kontroly mohou být používány v souladu s mnoha různými cíli, jako je kontrola kvality, prevence podvodů a dodržování právních předpisů. Jedním z příkladů detektivní kontroly je fyzická inventura, která může být použita ke zjištění, kdy se skutečné zásoby neshodují se zásobami v účetních záznamech.
V malých firmách mohou být interní kontroly často prováděny jednoduše prostřednictvím manažerského dohledu. Ve velkých firmách je však často vyžadován propracovanější systém interních auditů a dalších formalizovaných záruk, aby bylo možné odpovídajícím způsobem kontrolovat činnost společnosti.
Klíčové způsoby
Pochopení detektivní kontroly
Detektivní kontroly jsou jen jedním z mnoha typů účetních kontrol, které společnosti používají, aby zajistily, že jejich postupy jsou v souladu s předpisy a že vykazují přesné účetní závěrky. Účetní kontroly všech typů mají společnostem pomoci dodržovat účetní pravidla a předpisy. Na rozdíl od detektivních kontrol jsou kontroly preventivní. Zatímco detektivní kontroly mohou odhalit ztráty poté, co k nim dojde, preventivní kontroly jsou navrženy tak, aby k nim vůbec nedocházelo.
Preventivní kontroly jsou považovány za pragmatičtější, protože jsou zaváděny tak, aby se předešlo jakýmkoli problémům, a jako takové napomáhají předcházet ztrátám nebo jiným negativním výsledkům. Detektivní kontroly jdou po skutečnosti, takže pokud problémy, které odhalují, nejsou rychle odstraněny, může to vést k dalším ztrátám oproti ztrátám, které již vznikly.
Sarbanes-Oxleyho zákon
Přítomnost odpovídajících interních kontrol je pro investory důležitá jako záruka, že finanční a jiné informace jsou přesné a že je manažeři nebo zaměstnanci nepodvádějí. Na počátku nového tisíciletí došlo v různých společnostech, jako byly Enron a WorldCom, k záplavě účetních skandálů, které vedly k potřebě přísnějších kontrol, jež byly nakonec uzákoněny v rámci Sarbanes-Oxleyho zákona z roku 2002.
V USA ukládá zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 veřejným společnostem celou řadu právních požadavků, které mají zajistit, aby firmy měly zavedeny odpovídající kontroly. Zákon pozměnil a vytvořil zákony zabývající se regulací cenných papírů a další zákony Komise pro cenné papíry a burzy (SEC).
Zákon se zaměřuje na čtyři klíčové oblasti: odpovědnost podniků, zpřísnění trestních trestů, regulace účetnictví a nová ochrana. Firmy mají pravidelně vyhodnocovat účinnost kontrol ve vztahu k zákonu. Externí auditoři mají také povinnost vyhodnocovat účinnost vnitřních kontrol účetního výkaznictví.