Co je Dynasty Trust?
Dynasty trust je dlouhodobý trust vytvořený k předávání bohatství z generace na generaci, aniž by mu vznikaly transferové daně – jako je darovací daň, daň z pozůstalosti nebo daň z transferu přeskakující generaci (GSTT) – po dobu, po kterou aktiva zůstávají ve fondu.
Určujícím znakem dynastického trustu je jeho trvání. Pokud je správně navržen, může vydržet po mnoho generací, možná navždy.
Dynastický trust, který je založen ve správném státě, může teoreticky trvat věčně.
Jak funguje Dynasty Trust
Historicky mohly trusty trvat jen určitý počet let. Mnoho států mělo „pravidlo proti věčnosti“ a stanovovalo, kdy musí trust skončit. Běžným pravidlem bylo, že trust může pokračovat 21 let po smrti posledního příjemce, který žil v době založení trustu.
Za těchto okolností by mohl fond teoreticky trvat 100 let nebo tak nějak. Některé státy však zrušily pravidla proti věčnosti a umožnily bohatým jednotlivcům vytvořit dynastické trusty, které mohou přetrvat po mnoho generací do budoucnosti.
Bezprostředními příjemci dynastického svěřenského fondu jsou obvykle děti zřizovatele (osoba, jejíž majetek je použit k vytvoření svěřenského fondu). Po smrti posledního dítěte se příjemci zpravidla stávají zřizovatelova vnoučata nebo pravnoučata. Fungování svěřenského fondu kontroluje správce, kterého jmenuje zřizovatel. Správcem je zpravidla banka nebo jiná finanční instituce.
Klíčové způsoby
Dynasty trust je typ neodvolatelného trustu. Grantové mohou stanovit přísná (nebo laxní) pravidla pro to, jak mají být peníze spravovány a rozdělovány příjemcům. Jakmile je ale trust financován, nebude mít grantor nad majetkem žádnou kontrolu ani mu nebude dovoleno měnit podmínky trustu. Totéž platí pro budoucí příjemce trustu.
Majetek, který je převeden do dynastického trustu, může podléhat darovací, dědické a GSTT dani pouze v případě, že je převod proveden a pouze v případě, že majetek převyšuje federální daňové výjimky. V důsledku zákona o daňových škrtech a pracovních místech, který byl schválen v roce 2017, je federální osvobození od dědické daně 11,58 milionů dolarů pro rok 2020 a 11,7 milionů dolarů pro rok 2021. Částka se každoročně upravuje o inflaci.
Samozřejmě, Kongres by také mohl v budoucích letech zvýšit nebo snížit osvobození od daně z nemovitosti, nebo úplně zrušit daň z nemovitosti. Takže prozatím může jednotlivec vložit 11,58 milionů dolarů do dynastického fondu pro své děti nebo vnoučata (a v podstatě jejich děti a vnoučata), aniž by mu tyto daně vznikly. Navíc majetek, který přejde do dynastického fondu, stejně jako případné zhodnocení tohoto majetku, je trvale odstraněn ze zdanitelného majetku zřizovatele, což poskytuje další vrstvu daňových úlev.
Daň z příjmu se však bude stále vztahovat na dynastický trust. Aby se minimalizovalo zatížení daní z příjmu, jednotlivci často převádějí majetek do dynastických trustů, které neprodukují zdanitelný příjem, jako jsou akcie neplatící dividendy a nezdaněné komunální dluhopisy.