Co je charitativní Lead Trust
Charitativní lead trust je typ neodvolatelného trustu určený ke snížení potenciální daňové povinnosti příjemce při dědění.
Breaking Down Charitable Lead Trust
Charitativní hlavní svěřenský fond funguje tak, že daruje platby ze svěřenského fondu charitě, a to po stanovenou dobu. Po uplynutí této doby je zůstatek svěřenského fondu vyplacen příjemci. Tím se sice snižují daně, které příjemce dluží, ale jakmile zdědí zbývající zůstatek, přináší mu to také další potenciální daňové výhody, jako je odpočet daně z příjmu u charitativních darů a úspory na dani z majetku a darovací dani. Navíc se tím pro příjemce a příjemce stanoví kontinuální způsob poskytování charitativních příspěvků, aniž by museli ručně vydávat měsíční platby.
Tyto formy svěřenských fondů se zpravidla zřizují během procesu plánování pozůstalosti nebo během sepisování závěti, kdy si dobrodinci přejí snížit možnou zátěž, kterou by příjemci svým dědictvím za normálních okolností nesli. Tyto svěřenské fondy, jejichž zřízení stojí kolem 1000 dolarů, může připravit každý advokát obeznámený s plánováním pozůstalosti.
Klíčové způsoby
Co je Charitable Remainder Trust
Charitativní zůstatkový fond je považován za opak charitativního hlavního fondu. Místo toho, aby fond vyplácel pouze měsíční platby charitě, může vyplácet měsíční platby příjemci a v některých případech také příjemci. Tato částka musí být stanovena minimálně na 5% a maximálně na 50% zůstatku fondu.
Na rozdíl od některých trustů může příjemce nebo dobrodinec pokračovat v platbách do trustu s postupem času. Dobrodinec může mít nárok na odpočet za založení trustu. Může být financován z různých aktiv, jako jsou hotovost, veřejně obchodované cenné papíry, kvalifikované akcie a nemovitosti.
Stejně jako dobročinný hlavní fond umožňuje dobročinný zbytek fondu příjemcům využít darů, které poskytují. Maximální doba povolená u tohoto typu fondu je 20 let, což v podstatě znamená, že po uplynutí 20 let musí fond vyplatit zůstatek dobročinnému příjemci, kterým může být buď veřejná charita, nebo soukromá nadace.
S charitativním zůstatkovým fondem mohou být tyto charity a nadace časem měněny, na rozdíl od charitativního vedoucího fondu, který musí dodržovat skupiny, které byly původně napsány do jazyka fondu při jeho počátečním podpisu.
[Důležité: Charitativní lead trusty mohou být strukturovány tak, aby byly „reverzní“, kdy se zbývající aktiva vracejí jednotlivci, který fond vytvořil, nebo mohou být „nereverzní“, kdy se zbývající aktiva přelévají k jinému příjemci než původci.]