Co je dar v důvěře?
Dar ve formě svěřenského fondu je zvláštní právní a svěřenské ujednání, které umožňuje nepřímé odkázání majetku příjemci. Účelem daru ve formě svěřenského fondu je vyhnout se zdanění darů, které překračují roční limit pro vyloučení darovací daně. Tento typ svěřenského fondu se běžně používá k převodu majetku na další generaci.
Klíčové způsoby
Pochopení daru v důvěře
Dary ve svěřenském fondu běžně využívají rodiče nebo prarodiče, kteří chtějí založit svěřenský fond pro své děti nebo vnoučata. Zřízení svěřenského fondu je strategie plánování majetku, kterou lze využít k předání majetku nebo majetku od zřizovatele – vlastníka majetku vytvářejícího svěřenský fond – příjemci, který majetek obdrží. Majetek lze převést na základě přání zřizovatele, což znamená, že lze stanovit omezení tak, aby příjemce měl k penězům přístup pouze v případě, že byly splněny stanovené pokyny nastíněné ve svěřenském fondu. Rodič může například založit svěřenský fond, do kterého dítě nebude mít přístup do svých 21. narozenin.
Roční částka vyloučené daně z daru
Obvykle IRS (Internal Revenue Service) zdaňuje darování majetku od jedné osoby druhé. Darovací daň se však spouští pouze v případě, že hodnota převáděného majetku je vyšší než konkrétní částka nazývaná roční částka vyloučení darovací daně. Roční částka vyloučení u darů činí 15 000 USD za zdaňovací období 2021 a 16 000 USD za rok 2022.
Crummey Trust
Dar ve svěřenském fondu je životaschopnou metodou, jak se vyhnout zdanění darů, které překračují roční limit pro vyloučení darovací daně. Dárci darů mohou darovat dary přesahující roční vyloučení bez placení daní zřízením zvláštního typu svěřenského fondu, jako je Crummey trust. Dar ve svěřenském fondu společnosti Crummey umožňuje příjemci vybrat darovaný majetek na omezenou dobu, což činí dar považován za současný zájem a způsobilý pro vyloučení darovací daně. Pokud by dar neměl tato časově omezená práva na odstoupení od smlouvy, byl by považován za budoucí zájem a podléhal by darovací dani.
Svěřenský fond by například mohl být zřízen tak, aby příjemce mohl provádět výběry ve stanovené lhůtě, například do 60 nebo 90 dnů. Dárkové fondy držené ve svěřenském fondu pak spadají pod stanovená pravidla pro výběr, jak je stanovil zřizovatel svěřenského fondu. V našem příkladu řekněme, že rodič určí, že dítě nemá přístup k penězům svěřenského fondu, dokud mu není 21 let. I když se dítě rozhodne do svěřenského fondu okamžitě vstoupit, má přístup pouze k poslednímu daru, protože všechny předchozí darovací fondy zůstávají chráněny v rámci svěřenského účtu.
Ustanovení Crummey může být také umístěno v rámci jiného typu svěřenského fondu. Například tradiční svěřenské fondy životního pojištění často obsahují ustanovení Crummey.
Výhody a nevýhody daru v důvěře
Kromě daňových výhod je svěřenský dar jednou z metod, jak vytvořit finanční polštář pro budoucí generace. Převádění majetku z jedné generace na druhou prostřednictvím závěti nebo jiných dědických prostředků je složité úsilí, a to jak logisticky, tak emocionálně. Tato pravidla zároveň mohou přinést obrovské výhody jednotlivcům, rodinám i komunitám. Pochopení nuancí darování může přinést přidanou hodnotu jak grantům, tak příjemcům.
Jednou z potenciálních nevýhod svěřenského daru je to, že poskytnutí příjemcům – zejména dětem – okamžitého přístupu k značným částkám může ohrozit schopnost fondu hromadit dlouhodobé bohatství. Některé rodiny to obcházejí nastavením omezení, jako je omezení výše nebo četnosti výběrů nebo ukončení budoucích darů příjemcům, kteří vybírají finanční prostředky okamžitě.