Co je firemní vlastnictví životního pojištění (COLI)?
Podnikové vlastnictví životního pojištění (COLI), neboli firemní životní pojištění, se vztahuje k pojistným smlouvám, které uzavírají společnosti na své zaměstnance, typicky vedoucí pracovníky na vyšších pozicích. Společnost je zodpovědná za vyplácení pojistného, a pokud osoba zemře, společnost, nikoli rodina pojištěné osoby nebo jiní dědicové, obdrží plnění pro případ smrti. Takovým smlouvám se začalo říkat „pojištění mrtvého rolníka“ poté, co některé společnosti bez jejich vědomí zakoupily životní pojištění na pracovníky na nižších pozicích.
Klíčové způsoby
Jak funguje firemní vlastnictví životního pojištění (COLI)
Firemní vlastnictví životního pojištění má v obchodním světě dlouhou historii, zejména pro vrcholové manažery společnosti, jejichž smrt může mít pro společnost vážné finanční důsledky. Mnoho společností označuje firemní pojistky pro vrcholové vedení jako pojištění klíčového člověka nebo klíčové osoby. Společnosti mohou také uzavírat životní pojistky na své majitele, důstojníky, ředitele a dlužníky. Když se uzavírají pojistky na zaměstnance na nižší úrovni, jsou někdy posměšně označovány jako pojištění údržbářů nebo pojištění mrtvých rolníků.
Pokud je kupujícím firemní pojistky banka, je tato pojistka často označována jako bankovní životní pojištění (BOLI).
COLI se obecně používá k ochraně finančních zájmů společnosti, která ji kupuje. Protože společnost vlastní pojistku, může si také půjčovat peníze nebo vybírat proti své hotovostní hodnotě. Společnosti také používají ujednání COLI jako způsob financování doplňkových penzijních plánů vedoucích pracovníků (SERP), což je typ odložené kompenzace pro klíčové vedoucí pracovníky.
Pojistky COLI poskytují vlastníkovi stejné daňové výhody jako ostatní produkty životního pojištění: Výhody spojené s úmrtím nejsou zdanitelné a investiční zisk z peněžní hodnoty pojistky může v rámci pojistky růst bez daně nebo s odložením daně.
„Toto daňové zacházení s pojistkami COLI vysvětluje velkou část jejich využití, protože je jistě možné, aby korporace uskutečnila podobnou investici bez komplikací životní pojistky,“ poznamenala Kongresová výzkumná služba ve zprávě z roku 2011. „Bez životní pojistky by však takové investice podléhaly pravidelnému zdanění.“
COLI může mít podobu buď individuálního, nebo skupinového životního pojištění. Je však oddělené a odlišné od skupinového životního pojištění, které společnosti často nabízejí jako součást zaměstnaneckého benefitního plánu, protože příjemcem je v tomto případě společnost – nikoli zaměstnanec nebo jeho rodina.
Další variantou pojistek COLI nebo BOLI je tzv. split-dollar životní pojištění. V takovém případě společnost nebo banka zaplatí celé pojistné nebo jeho část a dědicové pojištěné osoby se mohou podělit o část plnění pro případ smrti, pokud zemřou.
V důsledku sporu o „pojištění mrtvého rolníka“ Kongres a IRS v roce 2006 zpřísnily pravidla těchto pojistek.