Co je krátkodobý dluh?
Krátkodobý dluh, nazývaný také krátkodobé závazky, jsou finanční závazky firmy, u nichž se očekává, že budou splaceny do jednoho roku. Jsou uvedeny v části krátkodobých závazků v části celkových závazků rozvahy firmy.
VIDEO: Co je krátkodobý dluh?
Pochopení krátkodobého dluhu
Obvykle existují dva typy dluhů, nebo závazků, které společnost nabíhá-financování a provoz. První je výsledkem akcí podniknutých k získání finančních prostředků na růst podnikání, zatímco druhý je vedlejším produktem závazků vyplývajících z běžných obchodních operací.
Financování dluhu se obvykle považuje za dlouhodobý dluh v tom smyslu, že má splatnost delší než 12 měsíců a je obvykle uveden za částí krátkodobých závazků v části celkových závazků rozvahy.
Provozní dluh vzniká z primárních činností, které jsou nutné pro provoz podniku, jako jsou závazky, a očekává se, že bude vyřešen do 12 měsíců, nebo v rámci aktuálního provozního cyklu, jeho narůstání. Tento dluh je známý jako krátkodobý dluh a je obvykle tvořen krátkodobými bankovními úvěry, které si společnost sjedná, nebo obchodními papíry vydanými,
Hodnota krátkodobého dluhového účtu je velmi důležitá při určování výkonnosti společnosti. Jednoduše řečeno, čím vyšší je poměr dluhu k vlastnímu kapitálu, tím větší je obava o likviditu společnosti. Pokud je účet větší než hotovost a peněžní ekvivalenty společnosti, naznačuje to, že společnost může být ve špatném finančním stavu a nemá dostatek hotovosti na splacení hrozících závazků.
Rychlý poměr = (krátkodobá aktiva – zásoby) / krátkodobé závazky
Klíčové způsoby
Druhy krátkodobého dluhu
Prvním a často nejčastějším typem krátkodobého dluhu je krátkodobý bankovní úvěr společnosti. Tyto typy úvěrů vznikají v rozvaze podniku, když společnost potřebuje rychlé financování, aby mohla financovat potřeby provozního kapitálu. Je také známý jako „bankovní zástrčka“, protože krátkodobý úvěr se často používá k vyplnění mezery mezi delšími možnostmi financování.
Komerční papír je nezajištěný krátkodobý dluhový nástroj vydávaný korporací, obvykle pro financování pohledávek, zásob a plnění krátkodobých závazků, jako jsou mzdy. Splatnost komerčního papíru se málokdy pohybuje déle než 270 dní. Komerční papír se obvykle vydává se slevou z nominální hodnoty a odráží převažující tržní úrokové sazby a je užitečný, protože tyto závazky nemusí být evidovány u SEC.
Někdy, v závislosti na způsobu, jakým zaměstnavatelé vyplácejí svým zaměstnancům, mohou být platy a mzdy považovány za krátkodobý dluh. Pokud je například zaměstnanec placen 15. dne v měsíci za práci vykonanou v předchozím období, vytvořil by se krátkodobý dluhový účet pro dlužné mzdy, dokud nejsou zaplaceny 15.
Leasingové splátky mohou být také někdy zaúčtovány jako krátkodobý dluh. Většina pronájmů je považována za dlouhodobý dluh, ale existují pronájmy, u nichž se očekává splacení do jednoho roku. Pokud společnost například podepíše šestiměsíční pronájem kancelářských prostor, bude to považováno za krátkodobý dluh.
A konečně, daně jsou někdy kategorizovány jako krátkodobý dluh. Pokud společnost dluží čtvrtletní daně, které ještě nebyly zaplaceny, mohla by být považována za krátkodobý závazek a být kategorizována jako krátkodobý dluh.