Jaká je kupní cena?
Kupní cena je cena, kterou investor zaplatí za investici, a cena se stává investorovou nákladovou základnou pro výpočet zisku nebo ztráty při prodeji investice. Kupní cena zahrnuje veškeré provize nebo prodejní poplatky zaplacené za investici a vážená průměrná cena se používá pro vícenásobné nákupy stejného cenného papíru.
Pochopení kupní ceny
Předpokládejme například, že investor nakoupí 100 akcií Ford common stock ve třech různých termínech během pětiletého období, včetně 100 akcií zakoupených za tržní cenu 40, 60 a 80 dolarů za akcii. Pro určení nákladové základny nákupů potřebuje investor vypočítat váženou průměrnou cenu, což je celková dolarová částka nákupů dělená počtem zakoupených akcií.
Při 100 kusech akcií jsou dolarové částky nákupů akcií Fordu 4 000, 6 000 a 8 000 dolarů, tedy celkem 18 000 dolarů, a celková částka nákupu se vydělí 300 akciemi, aby se rovnala 60 dolarům za akcii. Pokud investor přidá k pozici akcií, může vypočítat novou váženou průměrnou cenu přičtením dolarové částky nových nákupů a dodatečných akcií k výpočtu.
Vzorec lze také upravit pro prodej akcií, pokud investor prodá pouze část podílů. S připočtením nákladů na provizi by se investorovy vážené průměrné náklady mohly přiblížit 62 dolarům za akcii.
Rozdíly mezi realizovanými a nerealizovanými zisky
Investoři používají kupní cenu investice k výpočtu realizovaných zisků nebo ztrát pro daňové účely a tuto činnost vykazují na listině D IRS na formuláři 1040. Investor vykáže realizovaný zisk, pokud prodá část nebo všechny své investiční podíly. Pokud neprodá žádné cenné papíry, má investor nerealizovaný zisk nebo ztrátu, která se nevykazuje pro daňové účely.
Předpokládejme například, že investor prodá 100 akcií Fordu za prodejní cenu 80 dolarů za akcii a použije váženou průměrnou cenu 62 dolarů pro výpočet realizovaného zisku 18 dolarů za akcii. Investor udává počet akcií spolu s váženou průměrnou cenou a prodejní cenou za akcii na seznamu D. Celkový realizovaný zisk 1800 dolarů je dlouhodobý, protože investor držel akcie déle než jeden rok. Dlouhodobý kapitálový zisk 1800 dolarů je kompenzován případnými kapitálovými ztrátami a čistý zisk je zdanitelný pomocí sazeb daně z kapitálových zisků.