Co je pasivní ztráta?
Pasivní ztráta je finanční ztráta v rámci investice do jakéhokoli obchodního nebo podnikatelského podniku, v němž investor není podstatným účastníkem.
Klíčové způsoby
Pochopení pasivních ztrát
Pasivní ztráty mohou pramenit z investic do pronájmu nemovitostí, obchodních partnerství nebo jiných činností, na kterých se investor nepodílí materiálně. Aby mohl být investor považován za nepodstatného účastníka, nemůže být trvale a podstatně aktivní nebo se podílet na obchodní činnosti.
Pasivní ztrátu může uplatnit vlastník nemovitosti k pronájmu nebo komanditista na základě svého poměrného podílu na osobní společnosti. Pasivní ztráty lze odepsat pouze proti pasivním ziskům. Pasivní ztráty mohou zahrnovat ztrátu z prodeje pasivního podniku nebo nemovitosti navíc k výdajům převyšujícím příjmy. Pokud ztráty převyšují příjmy z pasivních činností, zbytek ztráty lze převést do dalšího zdaňovacího období za předpokladu, že existuje nějaký pasivní příjem, proti kterému je lze odepsat.
Pro srovnání, pasivní činnost je podnikání, ve kterém daňový poplatník pracuje na „pravidelném, nepřetržitém a podstatném základě“. IRS specifikuje, že příjmy z pasivní činnosti nezahrnují příjmy z portfolia (jako jsou dividendy, anuity, úroky a licenční poplatky) a příjmy z osobních služeb (jako jsou platy, mzdy, provize nebo příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z podnikatelských nebo obchodních činností, na kterých se daňový poplatník významně podílí). Pasivní ztráty lze uplatnit v IRS formuláři 8582: Omezení ztrát z pasivní činnosti.
Neipasivní ztráta
Pro srovnání, pasivní příjmy a ztráty zahrnují podnikatelské činnosti, v nichž je daňový poplatník/investor aktivním, podstatným účastníkem. To může zahrnovat platy, výnosy z provizí ve výši 1099, výnosy z portfolia nebo investic nebo jakékoli jiné příjmy považované za pasivní. Příjmy z portfolia mohou zahrnovat licenční poplatky, dividendy, úrokové výnosy, zisky a ztráty z akcií, výhry v loterii, důchody a jiný majetek držený pro investiční účely.
Podle IRS by daňoví poplatníci neměli používat formulář 8582 k zápisu příjmů a ztrát z činností, které nejsou pasivními činnostmi. Místo toho by je daňoví poplatníci měli uvádět na formulářích nebo rozpisech, které by běžně používali.
Typy pasivních ztrátových aktivit
Pokud jste se účastnili nájemní činnosti jako realitní profesionál, tato činnost se nepovažuje za pasivní činnost. Abyste byli kvalifikováni jako realitní profesionál pro dané zdaňovací období podle pravidel finančního úřadu, musíte splnit oba tyto požadavky:
Pokud si nejste jisti, zda by ztráta měla být klasifikována jako pasivní nebo ne, stojí za to poradit se s profesionálním účetním, aby bylo zajištěno, že vaše daně jsou podávány správně.