Co je zaměstnanecký plán nákupu akcií?
Plán nákupu zaměstnaneckých akcií (ESPP) je program řízený společností, ve kterém mohou zúčastnění zaměstnanci nakoupit akcie společnosti za zvýhodněnou cenu. Zaměstnanci přispívají do plánu prostřednictvím srážek ze mzdy, které vznikají mezi dnem nabídky a dnem nákupu. Ke dni nákupu společnost použije nashromážděné finanční prostředky zaměstnance k nákupu akcií společnosti jménem zúčastněných zaměstnanců.
Klíčové způsoby
Pochopení plánů nákupu akcií zaměstnanců (ESPP)
U zaměstnaneckých plánů na nákup akcií závisí diskontní sazba na akciích společností na konkrétním plánu, ale může být až o 15% nižší než tržní cena. ESPP mohou mít ustanovení o „zpětném ohlédnutí“, které umožňuje plánu použít historickou uzavírací cenu akcií. Tato cena může být buď cenou dne nabídky akcií, nebo dnem nákupu – často podle toho, která hodnota je nižší.
Kvalifikované Vs. Nekvalifikované plány
ESPP jsou rozděleny do dvou kategorií: kvalifikované a nekvalifikované. Kvalifikované plány vyžadují před realizací souhlas akcionářů a všichni účastníci plánu mají v plánu stejná práva. Doba nabídky kvalifikovaného ESPP nemůže být delší než tři roky a existují omezení maximální povolené cenové slevy. Na nekvalifikované plány se nevztahuje tolik omezení jako na kvalifikovaný plán. Nicméně nekvalifikované plány nemají takové daňové výhody jako po zdanění odpočty jako kvalifikované plány.
Důležitá data
Účast ve společnosti ESPP může být zahájena až poté, co začalo období nabídky. Toto období začíná dnem nabídky a toto datum odpovídá datu poskytnutí pro plány akciových opcí. Datum nákupu bude znamenat konec období srážek ze mzdy. Některá nabídková období mají více dat nákupu, ve kterých mohou být akcie nakoupeny.
Způsobilost
ESPP obvykle neumožňují účast fyzickým osobám, které vlastní více než 5% akcií společnosti. Často jsou zavedena omezení, která neumožňují účast zaměstnanců, kteří nebyli ve společnosti zaměstnáni po stanovenou dobu – často jeden rok. Všichni ostatní zaměstnanci mají obvykle možnost, ale ne povinnost, podílet se na plánu.
Klíčová čísla
Během lhůty pro podání žádosti zaměstnanci uvádějí částku, která má být odečtena z jejich mzdy, a přispívají do plánu. To může podléhat procentuálnímu omezení. Kromě toho IRS (Internal Revenue Service) omezuje celkovou dolarovou částku, která má být vložena, na 25 000 dolarů za kalendářní rok. Většina ESPP poskytuje zaměstnancům cenovou slevu až 15%.
Dispozice
Daňová pravidla týkající se ESPP jsou složitá. Obecně platí, že kvalifikační dispozice jsou zdaněny během roku prodeje akcií. Jakákoli sleva nabídnutá z původní ceny akcií je zdaněna jako běžný příjem, zatímco zbývající zisk je zdaněn jako dlouhodobý kapitálový zisk. Nekvalifikované dispozice mohou vést k tomu, že celý zisk je zdaněn běžnými sazbami daně z příjmu.