Deprecated: File registration.php is deprecated since version 3.1.0 with no alternative available. This file no longer needs to be included. in /home/html/jardakral.savana-hosting.cz/public_html/menstruacni-pomucky.cz/wp-includes/functions.php on line 6031
Příjemce - Magazín MP.cz

Příjemce

Co je příjemce?

Příjemcem je každá osoba, která získá výhodu a/nebo z něčeho profituje. Ve finančním světě se příjemcem obvykle rozumí někdo, kdo je oprávněn přijímat plnění ze svěřenského fondu, závěti nebo životní pojistky. Příjemci jsou buď jmenovitě uvedeni v těchto dokumentech, nebo splnili podmínky, které je činí způsobilými pro jakékoli plnění.

Klíčové způsoby

Příjemce

Pochopení příjemce

Obvykle může být jakákoli osoba nebo subjekt označen za příjemce svěřenského fondu, závěti nebo životní pojistky. Jednotlivec rozdělující finanční prostředky nebo příjemce může na vyplácení finančních prostředků klást různá ustanovení, například že příjemce dosáhne určitého věku nebo je ženatý. Příjemce může mít také daňové důsledky. Zatímco například jistina většiny životních pojistek není zdaněna, naběhlé úroky mohou být zdaněny.

Jednou z nejdůležitějších věcí, kterou je třeba určit po odchodu do důchodu, ne-li dříve, je to, že veškerý majetek skončí ve správných rukou. Neuvedení jména oprávněných osob by mohlo mít katastrofální dopady na finanční zdraví rodiny, pokud byste vy nebo váš manžel nebo manželka zemřeli, aniž byste si udělali potřebné plány.

Varování

Když zemřete bez platné závěti, jste považováni za nepoctivého a váš majetek není rozdělen žádným vybraným oprávněným osobám, ale podle zákonů o dědictví státu.

Příjemce kvalifikovaných účtů

Kvalifikované penzijní plány, jako je 401(k) nebo individuální penzijní účet (IRA), dávají držiteli účtu možnost určit příjemce. Po odchodu držitele kvalifikovaného plánu může být příjemce manžela schopen převést výtěžek do své vlastní IRA. Pokud příjemcem není manžel nebo manželka, pak existují tři různé možnosti rozdělení.

První možností je provést paušální rozdělení, které činí celou částku zdanitelnou na úrovni běžných příjmů příjemce. Druhou možností je založit zděděnou IRA a vybrat roční částku založenou na očekávané délce života příjemce, známou také jako „stretch IRA“. Třetí možností je vybrat finanční prostředky kdykoli do pěti let od data úmrtí původního majitele účtu.

ČTĚTE:   Solventnostní poměr

Možnost prodloužení pro zděděné důchodové účty

V případě dědictví získaného v roce 2020 již není možné tuto možnost rozšířit, a to z důvodu schválení zákona Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act z roku 2019. Do budoucna jsou k dispozici pouze možnosti paušálních částek a pětiletých pravidel. Zákon SECURE Act stanoví, že většina osob, které nemají nárok na důchod z IRA, musí do 10 let provést rozdělení rovnající se celkovému zůstatku na účtu.

Je-li příjemcem buď pozůstalost, nebo svěřenský fond, pak jsou pravidla rozdělování omezenější. Veškeré výnosy, které do pozůstalosti zbývají, ji také podmiňují pozůstalostí.

Příjemce životního pojištění

Výnosy z životního pojištění se pro příjemce považují za nezdaněné a nevykazují se jako hrubý příjem. Jakýkoli přijatý nebo naběhlý úrok se však považuje za zdanitelný a vykazuje se jako jakýkoli jiný přijatý úrok.

Příjemci životního pojištění mohou být jednotlivci, například manžel nebo manželka nebo dospělé dítě, nebo subjekty, například svěřenský fond. Máte-li například nezletilé děti, pak se můžete rozhodnout založit svěřenský fond a jmenovat jej jako příjemce svého životního pojištění. Pokud byste zemřeli, pak by pojistné plnění v případě smrti bylo svěřenskému fondu vyplaceno. Správce by pak byl pověřen správou tohoto majetku podle podmínek svěřenského fondu jménem jeho příjemců (např. vašich dětí).

Nezletilé děti nemohou přímo obdržet výtěžek z životní pojistky, ale jako příjemce byste mohli jmenovat svěřenský fond nebo zákonného zástupce svých dětí.

Odvolatelný příjemce vs. neodvolatelný příjemce

Příjemci životního pojištění mohou být odvolatelní nebo neodvolatelní. Odvolatelní příjemci mohou být v případě potřeby změněni kdykoli během života pojistníka. Je to podobné jako u odvolatelného živého fondu, který lze také změnit, pokud poskytovatel fondu stále žije.

ČTĚTE:   Cboe Volatility Index (VIX)

Neodvolatelný příjemce je trvalý příjemce. Pokud existuje více příjemců jmenovaných do smlouvy o životním pojištění (např. primární příjemce a několik podmíněných příjemců), pak by všichni museli souhlasit se všemi změnami, které se týkají neodvolatelného příjemce.

Kdo může změnit příjemce na životní pojištění?

V případě životní pojistky, která má jednu nebo více odvolatelných oprávněných osob, může vlastník pojistky označení oprávněných osob kdykoli změnit. To může být nezbytné, pokud oprávněná osoba zemře nebo pokud je primární oprávněnou osobou manžel nebo manželka a manželství skončí rozvodem.

Pokud jsou do životní pojistky jmenováni neodvolatelní příjemci, pak by majitel pojistky potřeboval ke změně souhlas příjemce a případných podmíněných příjemců. Z tohoto důvodu je důležité při výběru příjemců pojistky pečlivě přemýšlet.

Příjemce nerekvifikované renty

Nekapitalizované anuity se považují za investiční nástroje s odloženou splatností daně, které vlastníkům umožňují určit příjemce. Po smrti vlastníka může být příjemce povinen uhradit veškeré daně z plnění v případě smrti. Na rozdíl od životního pojištění se plnění v případě smrti z anuity zdaňuje jako běžný příjem z jakýchkoli zisků nad původní investiční částku. Pokud například původní vlastník účtu zakoupil anuitu za 100 000 dolarů a poté zemřel, když hodnota měla hodnotu 150 000 dolarů, pak může být část nebo celý zisk ve výši 50 000 dolarů zdaněn jako běžný příjem příjemce.

Důležité

Pokud jste byli určeni jako příjemce nekvalifikované renty, zvažte možnost promluvit si o možných daňových dopadech s účetním nebo jiným daňovým odborníkem.