Co je zákon o daňové spravedlnosti a fiskální odpovědnosti z roku 1982 (TEFRA)?
Zákon o daňové spravedlnosti a fiskální odpovědnosti z roku 1982 (TEFRA) je zákon přijatý v roce 1982, který byl navržen tak, aby snížil federální rozpočtový deficit prostřednictvím kombinace zvýšení daní, výdajových škrtů a opatření daňové reformy.
Zákon zrušil některé prvky zákona o dani z hospodářské obnovy z roku 1981 (Economic Recovery Tax Act, ERTA), známého také jako Kemp-Rothův zákon.
Oba zákony byly schváleny na začátku prezidentského období Ronalda Reagana.
Klíčové způsoby
Pochopení zákona o daňové spravedlnosti a daňové odpovědnosti z roku 1982 (TEFRA)
Pod vedením republikánského senátora Roberta Dolea, tehdejšího předsedy finančního výboru Senátu, měla společnost TEFRA zvýšit příjmy odstraněním mezer v daňovém systému, zavedením přísnějších opatření pro dodržování předpisů a výběr daní, zvýšením spotřebních daní z cigaret a telefonních služeb a zvýšením firemních daní.
Po očištění o inflaci zůstává TEFRA největším zvýšením daní v historii USA. Do značné míry šlo o zavržení dohody ERTA, která byla schválena o rok dříve a zůstává největším snížením daní v historii USA.
V době, kdy se v Kongresu diskutovalo o TEFRA, byla americká ekonomika uprostřed recese. Někteří ji nazývali „dvojitou recesí“, protože ekonomika klesla na recesivní úroveň, zotavila se a poté opět spadla do recese, to vše v jediném dvanáctiměsíčním období mezi létem 1981 a létem 1982. Vládní příjmy klesly o zhruba 6% kvůli kombinaci daňových škrtů ERTA a běžných recesních účinků.
Výsledkem byl rozpočtový schodek, který v roce 1982 narostl na tehdy rekordních 110,7 miliardy dolarů. (V roce 2021 činil federální rozpočtový schodek 2,8 bilionu dolarů.)
TEFRA také zrušila některá snížení sazeb daně z příjmu fyzických osob v rámci ERTA, která dosud nevstoupila v platnost.
Žádné daňové úlevy pro drogové dealery
Nejasné ustanovení TEFRA se po desetiletích vrátilo, aby pronásledovalo legální marihuanový průmysl. Ustanovení, pravděpodobně vložené jako politická přímka, zakazuje těm, kdo „obchodují s regulovanými látkami“, využívat většinu odpočtů daně z podnikání.
Další prvky TEFRA
TEFRA se nakonec dotkla obrovského počtu Američanů ve svém úsilí o snížení federálních výdajů a zvýšení vládních příjmů.
Bylo například revidováno mnoho pravidel pro úhrady programů Medicare a Medicaid, aby se zkrotily jejich náklady. Byly změněny postupy pro platby sociálního zabezpečení a náhrady v nezaměstnanosti.
Návrh zákona dočasně zdvojnásobil federální daň z cigaret a ztrojnásobil daň z telefonních služeb.
Dopad měla také na podniky a investory. TEFRA zrušila některé daňové úlevy, které podniky získaly v rámci dohody ERTA, například zrychlené odpisy. Zavedla také 10% srážkovou daň z dividend a úroků vyplácených fyzickým osobám, které neměly certifikovaná daňová identifikační čísla.
Historické zvýšení daní v rámci TEFRA
Prezident Ronald Reagan vedl kampaň proti daňovým škrtům a omezené vládě. Hned na začátku svého prvního funkčního období získal díky schválení dohody ERTA tehdy podstatných 28,3 miliardy dolarů na daňových škrtech pro podniky.
Mnohé zarazilo, že bude souhlasit s tím, že zruší některé daňové úlevy vytvořené v rámci dohody ERTA, která představovala významný legislativní úspěch. Nemohl však ignorovat rostoucí deficit.
Ve skutečnosti se Reagan nějakou dobu bránil jakémukoli zvýšení daní, ale nakonec ustoupil výměnou za příslib ještě větších výdajových škrtů jako součást dohody.
Když nakonec 3. září 1982 zákon podepsal, Reagan zdůraznil, že opatření zvýšilo daně především díky zacelení mezer v zákonech a že během tří let vynese více než 98 miliard dolarů a zároveň ve stejném období sníží výdaje o 280 miliard dolarů.
Toto číslo bylo sporné. Heritage Foundation tehdy tvrdila, že návrh zákona ve skutečnosti zvýší výdaje o 21 centů za každý dolar získaný zvýšením daní.
Rok/čtvrtletí
Růst reálného HDP
1982/III
-1,50%
1982/IV
1983/I
1983/II
1983/III
1983/IV
1984/I
1984/II
Který americký senátor prosazoval TEFRU v Kongresu?
Jméno senátora Boba Dolea je s TEFROU neoddělitelně spjato, a ne nutně v dobrém slova smyslu.
Kansaský republikán působil v Senátu USA 30 let, z toho tři roky jako předseda senátní většiny.
Jako předseda finančního výboru Senátu byl Dole zákonodárcem, který byl nejvíce zodpovědný za formování TEFRA a její prosazení v Senátu.
Mnozí konzervativci byli pobouřeni. Tehdejší rektor Sněmovny Newt Gingrich nazval Dolea „výběrčím daní za sociální stát“.
Jeho spojení s „největším zvýšením daní v historii USA“ se mu vrátilo v roce 1995, kdy neúspěšně kandidoval na prezidentský úřad.
Jaká jsou klíčová ustanovení TEFRA?
Zastánci TEFRA kladli důraz na zpřísnění vymáhání daní s cílem uzavřít takzvanou „daňovou mezeru“.
To bylo založeno na předpokladu, že jeden z pěti daňových dolarů se nikdy nedostal do státní pokladny kvůli neoznámeným příjmům nebo nadhodnoceným odpočtům, výdajům a výjimkám.
Návrh zákona také zvýšil sankce za neplnění.
Jak ustanovení TEFRA ovlivnila systém zdravotní péče v USA?
TEFRA zahrnuje mnoho změn v systémech úhrad Medicaid a Medicare, které měly ušetřit státní peníze.
Jedno z nejtrvalejších a nejvýznamnějších ustanovení TEFRA je však dodnes známo jako TEFRA Medicaid. Toto ustanovení umožňuje státům rozšířit některé domácí služby Medicaid na děti se zdravotním postižením bez ohledu na jejich rodinný příjem.
Proč Kongres v roce 1982 zvýšil daně?
Znepokojení veřejnosti nad výší schodku federálního rozpočtu má tendenci časem narůstat a slábnout. Počátkem 80. let byly obavy velké. Kupodivu schodek nebyl z historického hlediska až tak vysoký, i když po schválení TEFRA poklesl.
The Bottom Line
Zákon o daňové spravedlnosti a daňové odpovědnosti byl pokusem o zvýšení vládních příjmů bez zvyšování daní z příjmu. Zaměřil se na zpřísnění vymáhání daní s cílem odstranit takzvanou „daňovou mezeru“ nenahlášených a podhodnocených příjmů.
To zní politicky přijatelněji, ale TEFRA měla dopad na příjmy milionů Američanů, od servírek závislých na spropitném po seniory závislé na důchodech.