Co je bilance knihy?
Účetní zůstatek je peněžní zůstatek společnosti podle jejích účetních záznamů. Účetní zůstatek může zahrnovat transakce, které ještě nebyly vypořádány nebo zúčtovány prostřednictvím bankovního účtu. Účetní zůstatek odráží finanční prostředky, které společnost vlastní poté, co byly provedeny úpravy pro kontroly, které ještě nebyly zúčtovány, tranzitní vklady nebo jiné nevyřízené srážky z účtu.
Jinými slovy, účetní zůstatek představuje průběžný součet zůstatku na účtu společnosti při zohlednění všech transakcí, z nichž některé musí být ještě vyrovnány prostřednictvím bankovního účtu.
Zajištění přesného účetního zůstatku může firmám pomoci řídit měsíční aktivity cash flow, které zahrnují příchozí hotovost a hotovost vyplácenou z firmy.
Klíčové způsoby
Porozumění bilanci knihy
Účetní zůstatek zahrnuje transakce, které společnost provedla během účetního období, například jednoho čtvrtletí nebo fiskálního roku. Účetní zůstatek se obvykle používá k řízení hotovosti v rámci běžného účtu společnosti. Na konci účetního období se účetní zůstatek odsouhlasí s bankovním výpisem, aby se zjistilo, zda hotovost na bankovním účtu odpovídá účetnímu zůstatku.
Pokud by například společnost vypsala několik šeků, tyto částky by se promítly do účetního zůstatku a na konci účetního období by byly odsouhlaseny s hotovostním zůstatkem na bankovním účtu.
Zůstatek knihy vs. Zůstatek banky
Poplatky za služby
Poplatky za služby spojené s bankovním účtem mohly být odečteny z bankovního účtu společnosti během celého měsíce a na jeho konci. Tato odepsání by se do účetního zůstatku zaznamenávala až po odsouhlasení čísel ke konci měsíce s bankou.
Nekryté šeky a vklady
Kontroly, které byly vypsány a rozeslány, ale musí být ještě zúčtovány prostřednictvím bankovního systému. Tyto srážky by se promítly do zůstatku na účtech, ale ještě by se neodrazily v zůstatku na bankovním účtu. V důsledku toho by byl zůstatek na účtech společnosti nižší než zůstatek na bankovním účtu, dokud by šeky příjemce nevložil do své banky a nepředložil bance plátce k platbě příjemci.
Plovoucí fondy
Obvykle se zaznamená vklad a hotovost je vkladateli dána k dispozici ještě před zúčtováním šeku a jeho odepsáním z platící banky. V důsledku toho se finanční prostředky – tzv. float fondy – dočasně započítávají dvakrát, dokud není proces zúčtování ukončen. K float fondům dochází kvůli časové prodlevě mezi vkladem a výběrem a prodlevám při zpracování kontrol.
Získaný úrok
Pro shrnutí bankovní činnosti za účetní období může být připraven výkaz o odsouhlasení bankovních účtů, který bude porovnán s finančními záznamy a účetním zůstatkem společnosti.
Příklad zůstatku knihy
Předpokládejme, že společnost ABC vypíše šek 25. května společnosti XYZ. Bankovní výpis ke konci měsíce by neodrážel debet, pokud by jej společnost XYZ neuložila do konce května. V důsledku toho by se bankovní zůstatek společnosti ABC jevil, jako by tyto prostředky byly stále k dispozici, i když ve skutečnosti byly vyčerpány.
Naopak peníze, které společnost ABC obdržela od společnosti LMN, byly zaznamenány do účetního zůstatku, ale v bankovním zůstatku se ještě neprojevily, protože finanční prostředky nebyly uloženy včas před vydáním výpisu ke konci měsíce banky.