Co jsou peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty (CCE)?
Peníze a peněžní ekvivalenty odkazují na řádkovou položku v rozvaze, která vykazuje hodnotu aktiv společnosti, jež jsou hotovostí nebo mohou být okamžitě převedeny na hotovost. Peněžní ekvivalenty zahrnují bankovní účty a obchodovatelné cenné papíry, což jsou dluhové cenné papíry se splatností kratší než 90 dnů. Častokrát však peněžní ekvivalenty nezahrnují držbu vlastního kapitálu nebo akcií, protože mohou kolísat v hodnotě.
Příklady peněžních ekvivalentů zahrnují obchodní cenné papíry, pokladniční poukázky a krátkodobé státní dluhopisy se splatností do tří měsíců. Obchodovatelné cenné papíry a držba na peněžním trhu se považují za peněžní ekvivalenty, protože jsou likvidní a nepodléhají podstatným výkyvům hodnoty.
Hotovost a peněžní ekvivalenty
Pochopení hotovosti a peněžních ekvivalentů (CCE)
Peníze a peněžní ekvivalenty jsou skupina aktiv vlastněných společností. Pro zjednodušení, celková hodnota hotovosti na ruku zahrnuje položky s podobnou povahou jako hotovost. Pokud má společnost hotovost nebo peněžní ekvivalenty, souhrn těchto aktiv je vždy uveden na horním řádku rozvahy. Je to proto, že hotovost a peněžní ekvivalenty jsou krátkodobá aktiva, což znamená, že jsou nejvíce likvidní z krátkodobých aktiv.
Společnosti se zdravým objemem hotovosti a peněžních ekvivalentů se mohou pozitivně odrazit ve své schopnosti plnit své krátkodobé dluhové závazky.
Klíčové způsoby
Druhy hotovosti a peněžních ekvivalentů
Peníze a peněžní ekvivalenty pomáhají společnostem s jejich potřebami provozního kapitálu, protože tato likvidní aktiva se používají ke splácení krátkodobých závazků, což jsou krátkodobé dluhy a účty.
Hotovost
Hotovost jsou peníze ve formě oběživa, které zahrnují všechny bankovky, mince a bankovky. Vklad na požádání je typ účtu, ze kterého lze kdykoli vybrat finanční prostředky, aniž by bylo nutné o tom instituci informovat. Příkladem vkladových účtů na požádání jsou běžné účty a spořicí účty. Všechny zůstatky na účtech na požádání k datu účetní závěrky jsou zahrnuty do peněžních součtů.
Cizí měna
Společnosti, které drží více než jednu měnu, se mohou setkat s kurzovým rizikem. Měna z cizích zemí musí být pro účely účetního výkaznictví převedena do měny vykazování. Přepočet by měl poskytnout výsledky srovnatelné s výsledky, k nimž by došlo, kdyby podnik dokončil operace za použití pouze jedné měny. Ztráty z převodu vyplývající z devalvace cizí měny se nevykazují s hotovostí a peněžními ekvivalenty. Tyto ztráty se vykazují na účtu účetního výkaznictví nazvaném „kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření“
Peněžní ekvivalent
Peněžní ekvivalenty jsou investice, které lze snadno přeměnit na hotovost. Investice musí být krátkodobá, obvykle s maximální dobou trvání investice tři měsíce nebo kratší. Pokud je investice splatná za více než tři měsíce, měla by být klasifikována na účtu nazvaném „ostatní investice“. Peněžní ekvivalenty by měly být vysoce likvidní a snadno prodejné na trhu. Kupující těchto investic by měli být snadno dostupní.
Musí být známy dolarové částky peněžních ekvivalentů. Proto musí mít všechny peněžní ekvivalenty známou tržní cenu a neměly by podléhat cenovým výkyvům. Nelze očekávat, že by se hodnota peněžních ekvivalentů před splacením nebo splatností výrazně změnila.
Vkladové certifikáty mohou být považovány za peněžní ekvivalent v závislosti na datu splatnosti. Preferované akcie vlastního kapitálu mohou být považovány za peněžní ekvivalent, pokud jsou zakoupeny krátce před datem odkupu a neočekává se u nich významný výkyv hodnoty.
Hotovost a peněžní ekvivalenty nezahrnují
Existují určité výjimky z toho, že krátkodobá aktiva a krátkodobá aktiva jsou klasifikována jako hotovost a peněžní ekvivalenty.
Soupis
Zásoby, které má firma na skladě, se nepovažují za peněžní ekvivalent, protože by nemusely být snadno převedeny na hotovost. Také není zaručena hodnota zásob, což znamená, že není jistota v částce, která bude obdržena za likvidaci zásob.